中国税制第六章企业所得税讲解.pptx

;学习目标;;第一节 企业所得税概述;第二节 征税对象和纳税义务人;第二节 征税对象和纳税义务人;讨论;第二节 征税对象和纳税义务人;第二节 征税对象和纳税义务人;第二节 征税对象和纳税义务人;2;课堂练习;第三节 税率;第三节 税率;小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： ;第三节 税率;全世界159个实行企业所得税的国家(地区)平均税率为28.6%，我国周边18个国家(地区)的平均税率为26.7%。 ;第四节 应纳税所得额的确定;第四节 应纳税所得额的确定;第四节 应纳税所得额的确定;案例分析;第四节 应纳税所得额的确定;第四节 应纳税所得额的确定;第四节 应纳税所得额的确定;第四节 应纳税所得额的确定;课堂练习1;第四节 应纳税所得额的确定;课堂练习2;不得扣除项目;收入总额;第五节 应纳税额的计算;第五节 应纳税额的计算;第五节 应纳税额的计算;第五节 应纳税额的计算;2;例题二;第五节 应纳税额的计算;3;第五节 应纳税额的计算;第六节 税收优惠;第七节 征收管理;第七节 征收管理;3;课后作业;2. 2012年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，该企业2012年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元（未形成无形资产）；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。要求： (1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；(3)计算该企业2012年度应纳税所得额；(4)计算该企业2012年度应纳所得税税额；;本章小结;谢 谢 大 家 ！;