营业税改征增值税测算表填写讲解.pptVIP

营业税改征增值税测算表填写讲解;1.假定浙江省是试点地区，其他省（市、区）作为非试点地区进行测算； 2.假定样本企业改征增值税以后都是一般纳税人； 3.假定都能取得增值税专用发票； 4.填写的是2009-2011年真实发生的存量数据； 5.单位是元。;目 录;表一：营业税改增值税调查表（信息表）;表一：营业税改增值税调查表（信息表）;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表; 表二：部分现代服务业营业税改征增值税调查表;表三：交通运???仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表三：交通运输仓储企业营业税改征增值税调查表;表四：增值税纳税申报表;表四：增值税纳税申报表第一部分：销售额;一般货物及劳务 栏次1：按适用税率征税货物及劳务销售额 栏次3：应税劳务销售额 栏次1=栏次3= （营业额-支付给省外合作方服务费）/（1+增值税税率） =调查表行次1-（行次2-行次3）/（1+增值税税率） 栏次2、4、5、6、7、9、15、16、21、22、23除特殊情况外，一般为0。 举例说明：2009年A广告公司营业收入1000万元，支付给省外某电视台广告发布费300 万，省内电视台广告发布费200万，那么2009年A公司的销售额为：（1000-300）/(1+6%) 栏次8：免税货物及劳务销售额 栏次10：免税劳务销售额 栏次8=栏次10 举例说明：技术开发、技术转让以及与之相关技术服务、技术咨询。具体免税项目在资料汇编文档的第31页至36页。;增值税纳税申报表第二部分：税款计算;;行次14：进项税额转出 填写说明：在附列资料二的第二部分有明细项，该栏应等于附列资料二的行次13。 行次19：应纳税额 填写说明： 应纳税额=销项税额-进项税额 行次20：期末留抵税额 如果销项税额小于进项税额，那么就会产生期末留抵税额，即栏次20。同时当年的期末留抵税额是下一年度上期留抵税额，即填列栏次13。 税款缴纳部分不需填写。;增值税纳税申报表附列资料（二）;增值税纳税申报表附列资料（二）; 调查对象兼营非测算范围内的应税劳务、免征营业税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法项目销售额+非测算范围内的应税劳务营业额+免征营业税项目营业额）/（当期全部销售额+当期全部营业额） 栏次18、19、20、21、22、23一般为0。 申报抵扣的进项税额部分、待抵扣进项税额部分不用填写。;;THANKS