第6章错误更正(I)：不影响电子表格平衡的错误练习题.doc

友利思企业管理咨询(深圳)有限公司  HYPERLINK  第6章　　错误更正（I）：不影响电子表格平衡的错误 题1 鸿升企业的现金出纳员发现，企业的零用现金簿在2011年4月30日当天的零用现金余额，与钱箱剩余的金额不符。下列是相关的余额： $ 零用现金簿余额 1,250 钱箱内的零用现金余额 3,080 该月以零用现金支付的费用总额已过账到总分类账内。 经查核后，零用现金出纳员发现下列错误： 清洁费 $450在零用现金簿内记录了两次。 交通费 $55在零用现金簿内记录为 $25。 一名员工向企业索偿医疗费用 $400，该笔款项记录在汽车费用栏。 企业以支票支付杂志订阅费 $1,000。零用现金出纳员误把这项事务历史记录在零用现金簿内。 一名员工申请零用现金 $710购买文具。在月底，该员工尚未购买文具，而零用现金出纳员在5月1日才支付这笔款项，但4月份的零用现金簿已记录上述交易。 (vi) 在2011年4月，零用现金出纳员向一名员工支付邮费 $330，但该名员工实际上只申请索取 $30。在零用现金簿内所记录的金额为 $30。在2011年4月30日，上述员工仍未向企业归还多收的款项。 作业要求： 编制日记簿，更正上述错误。（不需分录说明） (5分) 编制报表，展示零用现金簿的正确余额。 (3分) (c) 编制报表，展示零用现金的正确余额。（以 (b) 部得出的零用现金簿的正确余额开始。） (1分) 答案： (a) 日记簿详情借记贷记$$(i)零用现金450 0.5 清洁费450 0.5(ii)交通费 ($55 – $25)30 0.5 零用现金30 0.5(iii)医疗费用400 0.5 汽车费用400 0.5(iv)零用现金1,000 0.5 银行存款1,000 0.5(v)零用现金710 0.5 文具费710 0.5 (b) 正确零用现金簿余额报表 于2011年4月30日$$更正前的零用现金簿余额1,250 0.5加清洁费记录两次 (i)450 0.5杂志订阅费误记 (iv)1,000 0.5尚未招致的的文具费 (v)7102,160 0.53,410减交通费少计 (ii)(30) 0.5正确零用现金簿余额3,380 0.5 (c) 正确零用现金余额报表 于2011年4月30日$正确零用现金簿余额3,380 0.25减邮费多付款项 (vi) ($330 – $30)(300) 0.5正确零用现金余额3,080 0.25 题2 伟特企业在2010年3月31日的资产负债表列示如下： 资产负债表 于2010年3月31日$$$$非流动资产资本厂房和机器120,000余额，2009年4月1日135,000减 累计折旧(30,000)90,000加 本年度纯利43,500汽车112,500178,500减 累计折旧(52,500)60,000减 提用(11,190)150,000167,310流动资产流动负债存货12,300应付帐款5,010应收帐款6,225应计费用1805,190银行存款3,97522,500172,500172,500 经调查后，企业发现下列资料： 在2010年3月31日进行的存货盘点中，375件存货以每件 $1.8的金额计价。该批货品的实际价值应为每件 $10.8。 企业要开设呆账准备账户，准备金额为应收帐款的8%；此外，企业亦要作2% 的销货折扣准备。 非流动资产的折旧须按余额递减法计算。但是，簿记员在计算本年度的折旧额时，虽然采用了正确的折旧率，却误用直线法计算，错误求得厂房和机器的折旧额 $12,000、汽车的折旧额$22,500。在本年度内，企业并没有购入或变卖任何非流动资产。 应计费用 $180实际上应为预付费用。 2010年3月31日，企业仍欠工资和薪金 $11,250。这事项尚未记录在企业的账册内。 作业要求： (a) 编制更正上述错误所需的日记分录。（不需分录说明） (7分) (b) 计算调整后纯利。 (4.5分) (c) 编制报