行政事业单位预算管理与成本控制-江苏省气象局.pptVIP

行政事业单位预算管理与成本控制; ;国家;行政单位 ;我国的事业单位大体可以分为：;行政单位和事业单位的区别：;的组成;主管预算单位 ;县行政事业单位;收入科目 税收收入 社会保险基金收入 非税收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入 转移性收入; ;1、行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素： 　　（1）年度工作计划和相应支出需求； 　　（2）以前年度预算执行情况； 　　（3）以前年度结转和结余情况； 　　（4）资产占有和使用情况； 　　（5）其他因素。 ;2、行政单位预算依照下列程序编报和审批： 　 （1）行政单位测算、提出预算建议数，逐级汇总报送同级财政部门； 　　（2）财政部门审核行政单位提出的预算建议数，下达预算控制数； 　　（3）行政单位根据预算控制数正式编制年度预算，逐级汇总报送同级财政部门； 　　（4）经法定程序批准后，??政部门批复行政单位预算。 ; 行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。 ; ;三、经费的使用与管理;（一）会议分类 一类会议，指县党代会、县人代会、县政协全委会。 二类会议，指由县委、县政府召开，各乡镇党委、政府主要负责人或分管负责人等参加的工作会议；以及各民主党派、人民团体代表大会，各乡镇党代会、人代会。 三类会议，指以县委、县政府名义召开，由县直部门主办，各乡镇党委、政府分管负责人等参加的工作会议。 其他会议，指除以上三类会议以外的会议。; ;二、培训费开支标准;三、差旅费开支标准;（三）住宿费开支规定及标准; ; ; ;各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表 ;　　1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：　　预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%　　 年终执行数不含上年结转和结余收入数　　预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%　　 年终执行数不含上年结转和结余支出数　　2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：　　人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%　　公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%　　3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：　　人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数　　4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：　　资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%; ;四、预算松弛与财务预警;早在2004年8月25日，在学校党政干部会议上，吉林大学校党委书记张文显就曾预警：“根据财务部门的报告，我们现在银行贷款22.69亿元，内债10.47亿元(含待结算基建经费)，这意味着我们约有33亿元债务，而且从明年起有些贷款项目要开始陆续偿还本金。今后，每年要支付1亿多利息。”　　此一讲话公开发在学校的网站上。2005年3月8日，吉大校长周其凤在一次大会上也明确透露，根据学校财务决算，2004年吉林大学学校收入13.77亿元，支出15.43亿元，累计银行贷款23.59亿元。这一讲话同样出现在学校的网站上。　　这些，都并未引起外界太多人的注意。甚至到2005年，教育部以“财务风险较大”为由，下令从2005年开始，吉林大学“新增银行贷款必须上报教育部批准，未经批准，不得贷款，否则将追究责任。”人们也没有把太多的目光投向吉林大学。　　直到2007年3月19日学校财务处的一则通知。　　当日，吉林大学财务处在该校校内网上贴出名为“吉林大学关于召开征集解决学校财务困难建议座谈会的通知”。通知称：从2005年起，学校步入了付息高峰，每年支付的利息多达1.5亿至1.7亿元，财务困境从2005年开始逐步显现。;2006年1月6日，有“西湖第一高楼”之称的原浙江大学湖滨校区3号实验楼被爆破。这座原本设计寿命100年的大楼，因为它所处土地的昂贵身价，在使用13年后提前倒塌。 　　炸掉大楼，是为了履行拍卖合约。这座大楼所在的浙大湖滨校区的使用权，已经卖给了香港的嘉里集团。按拍卖合约规定，2007年1月必须将湖滨校区平整地块。 　　湖滨校区被称为是西湖边的绝版地块。2005年10月进行拍卖。虽然一般的拍卖规则是每轮加价20万元，但从拍卖第二轮起，就已经以千万元为加价单位。经过102轮的举牌，湖滨地块以24.6亿的价格成交。