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PAGE  PAGE 6 落实内部控制五大要素，促进全面风险管控能力提升 　　摘要：电力企业要认真落实内部控制“五大要素”（巩固内控基础环境、加强内控风险评估、严格各类控制活动、维护信息与沟通机制，完善内部监督），开展全面风险管理和内部控制工作，提升企业风险管控能力的新手段。 　　关键词：电力企业；内部控制；风险管理 　　中图分类号：C29 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）025-0000-02 　　前言 　　内部控制作为现代企业管理的重要组成部分，在电力企业的会计行为规范、资产安全维护、经营风险防范、促进有效经营、提高管理水平等方面发挥着重要作用。随着电力企业的经营环境日趋复杂以及电力体制改革逐步深化，对电力企业的风险管理能力提出了更高的要求。电力企业要认真落实内部控制“五大要素”（巩固内控基础环境、加强内控风险评估、严格各类控制活动、维护信息与沟通机制，完善内部监督），开展全面风险管理和内部控制工作，提升企业风险管控能力的新手段。 　　一、抓好内部控制环境建设，营造风险管理良好氛围 　　内部环境规定企业的纪律与架构，是企业建立与实施内部控制的基础。企业应成立全面风险管理与内部控制委员会，由企业主要负责人担任主任，下设全面风险管理与内部控制办公室，同时成立由各业务部门负责人担任组长的内部控制小组。出台《全面风险管理与内部控制工作实施细则》，对全面风险管理和内部控制工作全面加强组织领导，实行“一把手”负责制，部署风险管理和内部控制工作计划及各部门任务分工。 　　二、抓好全面风险评估识别，合理使用风险应对策略 　　1.认真做好风险识别分析，确定关注重点 　　当前我们企业面对激烈的市场竞争，面临的风险进一步加剧，建立完善的风险管理机制，提高供电企业风险管理对策尤为重要且刻不容缓。企业应根据风险管理情况及风险事件发生情况科学研判，对年度风险进行了评估，涉及财务、科技管理、战略、投资、营销、安全生产、法律合规、工程建设、公司形象、廉政、人力资源、维稳、物资管理、信息各专业风险??分别理出重大风险、中等风险、一般风险。由各部门对风险细化，认真分析、判断，制定《重大风险及风险管理方案》，对涉及部门、风险成因和影响、风险管理策略及具体措施进行细化和说明，再从风险发生的可能性和风险损失度两个维度，分析风险发生的原因、预计采取的措施，做好风险控制。 　　2.认真做好风险应对处置，防范各类风险 　　在全面风险管控中，坚持内控机制与风险管理有效融合，坚持事前、事中有效控制、事后深刻分析，保证经营管理稳中向好。在电网安全风险防范中，要认真落实安全生产责任制。在电费回收风险防范中，要大力推进银行代扣代缴电费工作。在资产管理风险防范中，要积极做好财产保险工作，及时投保，及时索赔。在财税政策风险防范中，要做好相关政策的落地实施。如认真做好“三免三减半”和“节能设备抵税政策”的报批和备案工作。 　　三、抓好内部控制措施实施，有效化解企业各类风险 　　控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。企业应建立良好的控制活动以确保管理层应对风险的各种措施得以有效执行。重点控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制（财务管控系统）、资金支付控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考核控制等。并将手工控制与自动控制相结合，将预防性控制与事中发现控制结合，建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。 　　1.做好不相容职务分离控制，形成有效制衡机制 　　不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录，会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。首先公司确定了哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定了各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。 　　2.做好授权审批控制，各类业务经审批方可办理 　　建立了报账发票审签责任体系。各部门开支的费用，必须一级对一级负责，经办人必须对成本责任负责人负责，成本责任负责人必须对分管领导负责，分管领导必须对经理负责。对于重大的业务和事项，企业应当实行集体决策审批或联签制度，任何人不得单独进行决策擅自改变集体决策。 　　3.做好会计系统控制，促进会计基础工作规范 　　为推进财务集约化，提高信息系统应用水平，出台《会计信息系统运用考核办法》。每天指定专人负责统计信息运用系统指标应用情况，对未达到要求的，查找原因，寻求解决办法，同时加强业务数据和财务数据的核对，提高凭证集成率、集团对账率。 　　4.做好资金支付控制，保证资金安全 　　（1）将资金支付的每一节点落实到具体责任人。所有需资金支付的业务，在报账手续齐全的情况下