新常态下内部审计工作提质增效新策略.docVIP

PAGE  PAGE 6 新常态下内部审计工作提质增效新策略 　　一、认识新常态。把握内审事业发生的新变化 　　随着以“中高速、优结构、新动力、多挑战”为主要特征的新常态时期的到来，集团公司的审计环境发生深刻变化，审计“‘新常态”，其实质是审计监督的全方位“升级”，包括审计功能定位、目标任务、技术方法等各方面的升级。 　　（一）经济发展新常态。给内部审计带来新的机遇和挑战 　　在“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局的大背景下，集团公司的产品结构调整升级、资产配置优化及风险管理能力提升，给内部审计工作带来了机遇和挑战，需要拓宽视野，转变思维，“跳出审计干审计，跳出审计看审计”，既要在传统的查错、纠弊方面发挥作用，更要重点关注集团所属公司在经营管理、重大决策落实、战略发展过程中所带来的风险；既要做经济警察、保健医生，更要做领导的高参，充分发挥内部审计的建设性作用。 　　（二）国家对审计的顶层设计。给内部审计提出新的思路和要求 　　十八大以来，党中央、国务院对加强审计监督，完善审计制度、保障依法独立行使审计监督权、实现审计监督全覆盖、督促审计发现问题整改落实、推进审计职业化等做出了顶层设计和部署，为审计工作开创新局面创造了有利条件和发展机遇。内部审计工作要按照“高定位、全覆盖、一盘棋、智慧化、多挑战”的发展思路，解放思想，改进创新，转型升级，提质增效。 　　（三）传统的审计理念与模式，给内部审计赋予新的压力与期待 　　尽管内部审计工作取得的成绩是主要的，但一些深层次的问题还制约着审计事业的发展，无论在审计理念、审计管理、技术方法、能力素质等方面，与审计工作发展和实际要求还不相适应。等等。对此，必须保持清醒头脑，既要看至0机遇，又要看到挑战，分析不利因素，把握有利条件，增强责任感、紧迫感；既要发扬过去的好做法、好作风、好传统，又要研究新思路，以创新精神解决内部审计事业发展中遇到的新矛盾、新问题。 　　二、审视新常态，准确定位内审工作的新理念 　　近年来???集团公司持续对审计中心工作提出新的目标和要求，体现了新形势下公司经营对内部审计的新需求，顺应集团公司内部审计模式由合规审计向管理审计的转变，确立以提升审计价值为核心的审计理念，从内审工作的内涵、途径、框架等三个方面，重新审视、力口深认识、创新方法，着力发挥内审工作对公司的增值功能。 　　（一）固本强基，抓住两个核心 　　随着经济的不断变化发展，内部审计职能也从之前的“监督和评价”转变为“确认和咨询”，为内部审计职能定位的转变指明了方向，具有重要的理论和实践意义。确认和咨询活动是内部审计的核心和基础，确认主要是指对被审计对象进行客观评价，以合规型审计为主，偏重对公司实务操作流程、财务及业务真实性的检查，例如预算管理审计、经济责任审计、反洗钱审计等；咨询以管理型审计为主，主要是指对特定业务性质和范围提出合理化的建议，聚焦公司发展战略落地及业务风险集中区域，助力公司改善业务流程，促进战略目标的实现，例如资源整合专项审计及个险管理队伍专项审计调查等。可以说通过确认和咨询，将内部审计由以前的财务监督为主转向了对经营管理活动的全面监督，为内部审计职能进一步发挥价值增值作用提供了更为广阔的空间。 　　（二）辨证思维，深化服务内涵 　　内审工作审计的主要领域为：内部控制、风险管理及公司治理，工作主要途径为：公司的合规经营（遵循）、财务业务真实性（报告）、经营效率效果（经营）、公司发展战略（战略）。确认是咨询的基础，咨询是确认延伸，随着集团公司审计模式逐步向管理效益型的转变，内部审计咨询服务将逐渐成为内部审计的核心业务，是实现价值增值的主要途径。以合规型审计开展作为基础积累，加强管理型审计的纵深，对内部审计咨询服务从形式到内容进一步优化，一方面做到服务目标具有前瞻性，不是在发现问题之后才提供咨询服务，要将风险控制前置}另一方面服务内容多元化，要逐步深化“参与式”的审计模式，建立与被审单位良好的互动关系，加强被审单位在审计工作中的主动性。 　　（三）勇于创新。实现审计价值 　　以价值增值作为审计中心内审工作的最高目标，致力于审计工作由事后审计监督逐步向事前审计预警的积极转变，由常规审计向信息化动态审计的积极转变，由日常业务审计向科研审计的积极转变，以审计课题研究与审计职能发挥的有效结合为抓手，充分发挥信息审计的优势和特点，深度挖掘和提炼审计工作成果，以实现内审工作与公司业务良性互动，互促共赢为目的，深入践行“课题化审计”的工作新模式，即：以“参与式”审计为主要手段，以“课题化审计”为平台，以激发审计实践活力为内驱力，实施一项目“两报告”制度，不断提升发挥审计“点对点”的服务工作水平，“点带面”的政策建议水平，注重审计成果提炼和转化，促进审计价值的提