水利水电公司内部控制制度下的问题研究.docVIP

PAGE  PAGE 6 水利水电公司内部控制制度下的问题研究 　　摘要：自进入21世纪以后，我国社会经济高速发展，对水利水电工作的要求标准也随之提升。此种背景下，水利水电公司必须进行制度改革调整才能满足社会经济发展的需要。但是水利水电公司在发展过程中会受到诸多方面的影响，尤其是在内部控制方面仍存在很多问题，如果这些问题不及时解决，不但会影响到水利水电工程稳定发展，而且还对给社会造成很多负面影响。本文通过查阅大量的文献，并结合在内蒙古辽河工程局股份有限公司多年的工作经验，就水利水单公司内部控制制度存在的问题进行浅要分析，并制定出相关的改善措施，希望对水利水单公司的发展有一定帮助。 　　关键词：水利水电公司 内部控制制度 存在的问题 改善措施 　　水利水电工程是衡量一个国家社会经济主要指标，对我国社会经济发展有至关重要的影响，虽然我国水利水电工程的起步比较早，但是发展比较滞后。到目前为止还没有建立出完善的内部控制制度，严重制约着水利水电公司的发展。在这样的基础上，怎样解决水利水电公司内部控制制度中存在的问题，是目前水利水电公司首先要解决的问题之一。希望通过本文的分析对相关部门有一定借鉴性。 　　一、目前水利水电公司的内部控制制度中存在的主要问题 　　（一）实行内部控制的管理难度比较大 　　随着我国社会经济的发展，水利水电工程的规模越来越大，公司人员数量比较多，虽然在水利水电公司在资金管理方面使用了集中管理的方式，但是在管理过程中仍然存在很大的难度，水利水电公司要想实现资金科学合理的管理，就需要对相关的账户进行清理，保证每个工程项目只开设一个银行账户、每个人员只开设一个银行账户。传统的内部控制管理中存在一个工程项目及一个人员多开账户的现象，大大增加了水利水电公司的管理难度，而且水利水电公司的员工为了方便支付、结算、和日常开支，往往就需要开几个或者多个账户，这就大大增加了水利水电公司资金管理的难度和资金管理的工作量。 　　（二）各个部门之间的沟通不足 　　水利水电公司在内部控制制度主要有财务部门负责管理和落实相关制度，使得内部控制制定的效果大大增加。但是在实际应用过程中，内部控制工作不只需要由财务部门来完成，还需要采购部门、销售部门等协同财务部门来完善资金的预算、管理、监控等。比如：当内部计划合同部门签订相关的项目以后，需要对水利水电工程的报价进行仔细的预算核定，然后把核定后的工程造价上报给上级部门，施工单位完成施工任务以后要上报给工程计量部门进计算，并做出相关的结算清单，上级主管部门可以做成预算与实际成本间的对比分析。所以在水利水电公司内部控制制度需要有各个部门之间相互沟通和交流，才能最大程度上避免计划合同台账和财务部门记账出现错误。 　　（三）结算制度不够合理 　　工程量结算是水利水电公司获得经济利益的关键所在，对水利水电公司的发展和生存有至关重要的作用，涉及到很多方面的因素，包括：水利水电工程业务投资、现场进度监理；工程审量、图纸设计、工程造价计算等方面，每个环节有非常紧密的直接联系，任何一个环节出现问题，都会影响工程结算的准确性，而且结算的程序也非常复杂，制定科学合理的工程量结算制度才能保证结算的准确性。比如：某水利水电工程在建设过程中，以月为单位进行结算，每个月的月底公司核定部门都要对工程量进行结算，然后由业务和监理进行确认签字，在月底汇总工程量时，要增加工程的单价，最后由监理进行申报当月的结算款。这一过程需要的程序非常多，而且在结算过程中经常会遇到监理和业主拖延时间的现象，大大增加了结算的时间和过程，尤其是在水利水电变更索赔事项中，结算就更加缓慢，即会影响水利水电工程的施工进度，也会对水利水电公司的声誉造成不良影响。所以结算制度不够合理是影响水利水电公司内部控制制度落实的重要因素。 　　二、完善水利水电公司内部控制制度的对策 　　上文中提到水利水电公司在内部控制制度中存在的问题有，实行内部控制的管理难度比较大、各个部门之间的沟通不足、工程量结算制度不够合理。要想解决这些问题，可以从以下几个方面进行： 　　（一）集中管理资金 　　水利水电公司和其他商业公司有本质的区别，只有把资金进行集中管理，才能从根本上提高公司的内部控制风险防范的能力。随着我国社会经济的发展，要求水利水电公司必须向着多元化的方向发展，才能满足国家社会发展和人民生活的要求。可以从以下几方面进行入手来集中管理资金。首先，要时刻监控公司的财务状态，并且由财务部门负责对水利水电公司的现金流进行实时动态监督，当发现资金运行有不合理的地方，争取在第一时间做出反应，从而为公司制定发展战略提供基础支撑，从而推动水利水电公司资金的管理工作能顺利展开，并解除可能面临的资金危机。其次，由于我国资金资金集中管理模式的起步和发展比较晚，