试析金融经济的风险及其防范策略.docVIP

PAGE  PAGE 8 试析金融经济的风险及其防范策略 　　摘 要：随着金融经济的快速发展，其在国民经济体系中的地位和作用日益凸显。金融机构作为金融经济的主体，承担着金融资本集中与配置的重任，但是受市场经济开放性、风险性、自由性的影响，加之金融机构内部管理不到位，从而增大了金融经济面临的风险隐患，不仅威胁到经济市场的有序运行，而且还会降低实体经济的产出效率。文章从分析金融经济的风险类型入手，对防范金融经济风险的策略进行探讨。 　　关键词：金融经济 风险 防范 策略 　　中图分类号：F830 　　文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2016）08-079-02 　　一、金融经济的风险类型 　　（一）金融经济的宏观风险 　　1.利率风险。此类风险是金融经济发展中最为常见的风险之一，由于利率会受到各种因素的影响，如政治、经济、军事等等。因此，利率会经常性地出现波动变化，这种变化给金融机构带来了一定的风险。 　　2.市场风险。市场环境是金融经济发展的重要载体，如果市场机制不完善，则会使市场环境遭到严重的破坏，由此会对金融经济的发展带来极大的影响。一些不法分子对股票市场及金融证券的违法操作，使市场的平衡性被打破，市场风险随之而生，由此会给金融机构造成非常巨大的经济损失。 　　3.政策风险。政策的变化对金融市场的发展有着直接影响，由此会导致金融活动出现一定的波动。同时，金融政策的变化还会对国际市场环境构成一定的威胁，并且政策的变化在很大程度上具有不可控性，所以这是一类不容忽视的风险。 　　（二）金融机构经营风险 　　1.信用风险。商业银行为应对同业的竞争，急需要推广一些新的业务，在这一前提下，对用户的信用调查便会有所放松，贷款的质量也会随之下降，从而使得无法如期归还本息的用户数量大幅度增多，新的坏账和呆账便会随之出现，以上种种，全部都是信用风险的具体体现。 　　2.资产风险。安全、谨慎是商业银行经营过程中所必须遵循的基本原则，特别是在金融经济快速发展的阶段，随着同业之间竞争的日益激烈，必须在现有的基础上进行金融创新，这也成为了放松资产投放条件的最佳借口。表外与中间两大业务的快速发展，逐步成为商业银行业务创新的首选，由于这两类业务的自由度较大，并且透明度较差，若是控制的不好，便会导致增量资产风险扩大。 　　3.或有负债风险。在金融创新的过程中，金融机构的主营范围将会随之扩大，表外业务大量出现，虽然这些业务减轻了金融机构的资本需求压力，但却使其负债有所增加，稍有不慎便会转变为债务人，这样可能会使金融机构的经营变得更加困难。 　　（三）金融会计风险 　　1.会计核算风险。会计核算的环节相对较多，当其中某个环节失控时，便容易引发会计核算风险。此类风险主要表现在会计核算人员没有按照相关规范要求的程序进行现金业务操作，从而形成短款风险，虚假列支导致银行利润不实的风险。例如，在提取应收应付利息时，没有遵循权责发生制的原则，或是因为计入失误，导致多计收入、少计支出的情况。 　　2.会计监督风险。此类风险具体是指金融机构会计监督职能弱化，未能起到有效的监督和管理作用，从而引起了一些不必要的风险。部分金融机构过于重视信贷管理，将经营的重点放在存款规模的扩充上，机构管理者对会计监督工作的重要性有所忽视，主要体现在财务管理方面，由于采用的是事后核算方式，从而使得会计监督失去了应有的作用，对盲目决策、计划外消费和开支等行为起不到有效的监督管理作用，会计监督形同虚设，与之相关的风险随之而生。 　　3.会计人员风险。金融机构中从事会计工作的人员综合素质、业务水平、责任心均存在一定的差异，素质高、业务精、责任心强的会计人员在日常工作中发生错误和失误的概率相对较低，而素质不高、业务不精、责任心不强的会计人员在各项工作中很容易出现问题，由此极有可能导致金融机构的财产遭受损失，因此，会计人员风险不容忽视。 　　二、防范金融经济风险的策略 　　（一）完善金融机构内部控制体系 　　金融机构要加强自律建设，通过建立健全内部控制机制，规范金融机构的经营行为，有效防范和化解金融经济风险。金融机构要明确内部控制目标，即确保金融机构贯彻执行国家法律法规、实施经营发展战略计划以及消除经营风险隐患。在结合内部控制目标的基础上，金融机构应着力从以下三个方面入手，完善内部控制体系。 　　1.健全内部监督系统。为有效防范金融经济风险，各金融机构应当构建一套相对完善的内部监督系统，并建立健全相关机制，如业务风险评价机制、内控检查评价机制、内部违规惩处机制等，一经发现问题，要及时找出原因，并采取有针对性的措施加以解决处理，避免侵吞、挪用等情况的发生。同时，可针对各类交易制定内部监督及风险防范制度，资金交易必须按规程操作，并建立盈