风险管理视角下高速公路内部控制优化策略初探.docVIP

PAGE  PAGE 5 风险管理视角下高速公路内部控制优化策略初探 　　摘要：在我国交通事业当中高速公路是其重要的组成部分之一，同时也是有助于促进我国国民经济，故而在发展高速公路事业当中会面临各类风险因素，从而对高速公路事业的发展产生不利的影响。因此本文便是着重在风险管理视角下对高速公路内部控制进行研究分析，以便于能够发现内部控制当中所存在的问题，从而及时的提出相关解决措施，最后促进高速公路事业的良好健康可持续性的发展。 　　关键词：风险管理视角；高速公路；内部控制；问题；措施 　　一、现阶段高速公路内部控制和风险管理所存在的问题 　　（一）没有引起内部控制对自身发展的重视 　　根据相关调查所知，高速公路事业单位里面的相关人员并不了解内部控制对其发展的重要性，尤其是单位的相关负责人。因此便是导???内部控制作用难以得到最大化程度上的发挥。此外，单位里面的相关工作人员并没有清楚的意识到自身的职责。最终便是导致无法实际履行自身的职务和降低单位整体的工作效率。 　　（二）内部控制制度不够健全 　　由于高速公路事业在内开展内部控制工作的重心在于审计工作，其工作主要内部便是检查评价。故而这样不便于能够将内部控制应有的作用全部发挥出来。此外，由于没有足够重视公路单位与外部环境的连接性，故而导致高速公路便是陷入一个较为封闭的环境当中，同时也便是导致高速公路事业和外部市场环境之间的联系性变弱，最终便使得内部控制机制的功效没有充分的发挥出来。此外由于是事业单位在内部没有建立健全内部控制制度，就使得内部控制力度薄弱，从而阻碍高速公路管理单位的良好健康可持续性发展。 　　（三）高速公路事业单位内部资金的管理力度较为薄弱 　　由于公路高速公路事业单位内部对资金管理力度较为薄弱，和不能全面有效的掌握资金的流动，这样便是对高速公路事业单位内部开展风险管理工作带来不利的影响，譬如；难以把握风险控制的方向，故而没有使得风险管理应用的作用发挥出来。 　　（四）高速公路行政事业单位内部监督机制并不完善 　　现阶段，高速公路行政事业单位内部监督机制并不完善主要是体现在以下几点：第一，单位内部并没有为开展内部控制工作而设立专门的监督机构，而是由其他部门的职员负责这项工作，这便会导致工作人员对内部控制工作认识较为粗浅，从而导致内部监督效用难以发挥到最大。第二，单位内部并没有设立与之相配套的内部控制风险评估机制，从而难以预料控制风险发生的概率，最终为开展内部控制工作带来不利的影响。 　　（五）内部控制活动所存在的不足 　　首先，单位内部管理组织不够完善，而且还存在一人身兼多职的情况，内部各个部门之间也并没有相互制约，这样便容易导致单位内部资金被私自挪用的情况出现。其次，单位内部在资产管理方面存在缺陷，比如没有良好的登记固有资产，导致内部固有资产的使用效率低下。 　　二、针对上述问题提出相应的解决措施 　　（一）单位应当重视内部控制工作 　　第一，高速公路行政事业单位便需要在内部试行内部控制，在经过一段时期之后，使得内部工作人员能够适应内部控制模式，从而才正式开展内部控制工作，最终便会将内部控制的作用最大程度上的发挥。第二，开展层级内部控制工作培训，首先便是针对各个部门负责人开展内部控制工作培训，其次由各个部门负责人来对自己部门的工作人员开展培训，从而便是形成由上到下对内部控制有着更深层次的了解，最终便是有助于开展内部控制工作，以及提高单位的整体的工作效率。 　　（二）完善高速公路事业单位内部控制制度并强化其执行力度 　　首先，便是需要在高速公路事业单位内部设立内部控制机构，同时还应当给予其相关的权力，进而保证高速公路事业单位内部控制活动的顺利开展。此外，看似内部控制机构与高速公路事业单位内部其他部门并没有什么联系，但是不能为此而将内部控制机构和其他部门之间的关系斩断，同时在保证内部控制机构的独立性的情况之下，可以将内部控制机构和其他部门的信息资源重新整合，以便于内部控制机构能够充分掌握和了解其他部门实际发展情况，同时也是有助于开展信息统计和分析工作，这样便能够将内部控制的作用发挥到极致。 　　（三）加强高速公路事业单位内部资金控制 　　高速公路事业单位内部财务部门应当注重加强对资金控制，同时也详细核实银行汇款单或者相关报账单的时间是否一致，并根据预算编制来相关部门的支出控制预算的范围之内，这样不仅可以提高高速公路事业单位内部资金的使用率，同时也能够有助于内部控制制度发挥其应有的作用，以及切实开展风险管理工作。最终促进公路。 　　（四）完善内部监督机制 　　对于完善内部监督机制，主要从以下几个方面着手：首先，单位必须在内部设立专门的监督机构，并安排专业性的监督管理人员而不是由其他部门的人来兼任，这样才能够使得监