第6章税收征管法.pptVIP

第六章　税收征收管理法律制度;考情分析;最近三年本章考试题型、分值、考点分布 ;内容结构 ;第一节　税收征收管理概述;（二）征纳双方的权利和义务 ;二、税款征收管理体制 ;第二节　税务管理;2.税务登记证件及使用 （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户 ②领购发票 应当出示税务登记证件的情形： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业； ⑤其他有关税务事项。 （2）两个时间： ①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告； ②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 （3）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 3. 税务登记主管机关 县以上（含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）;（二）税务登记内容;登记内容;三、账簿、凭证管理;;（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存10年。 （四）发票管理 1.税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种 2.领购发票的程序。 （1）申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章（指单位的财务专用章或其他财务印章）或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。;（2）税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。 需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供、接受服务或者其他经营活动的书面证明。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发???的同时征税。;（3）发票的开具和保管;（4）税务机关在发票检查中的权利——5项;四、纳税申报;;第三节　税款征收;（二）税款的缴纳方式;　二、税款征收措施;2.核定应纳税额的方法 （1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； （2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定； （3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； （4）按照其他合理方法核定。 提示：当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定。 3.核定税额方式——关联企业调整 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。;（二）责令缴纳和加收滞纳金　　滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×万分之五 滞纳金的起止时间：规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 【单选题】某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　）元。　　A.100　　B.1000　　C.10000　　D.4000;（三）责令提供纳税担保;（四）税收保全措施;（五）税收强制执行措施;强制执行与保全的关系;（六）阻止出境;税款征收措施;三、关于税款征收的其他法律规定;（二）税收代位权与撤销权;（三）纳税人涉税事项的公告与报告;（四）税款的追缴与退还;第四节　税务检查;第四节　税务检查;税务检查权;税务检查权;第五节　税务行政复议与行政诉讼;（一）复议受案范围;6.税务机关不予依法办理或者答复的行为： （1）不予审批减免税或者出口退税；（2）不予抵扣税款；（3）不予退还税款；（4）不予颁发税务登记证、发售发票；（5）不予开具完税凭证和出具票据；（6）不予认定为增值税一般纳税人；（7）不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。（前三项必经复议） 7.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 8.收缴发票、停止发售发票。 9.税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。 10.税务机关不依法给予举报奖励的行为。 11.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 12.税务机关作出的其他具体行政行为。 选择复议：2-12项;（一）复议受案范围;复议前置：申请人对受案范围中“第1项规定的行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向