第7章会计电算化的会计管理[吉林省专用].pptVIP

会计电算化管理制度包括： 1-内部控制制度 2-人员管理制度 3-使用管理制度 4-维护管理制度 5-会计档案管理制度 6-计算机替代手工账的审批制度;内部控制就是自我调整、自我约束、自我监督的手段。 实践证明，一个单位，不论是采用计算机管理还是完全人工管理，也不论是从事管理工作还是经营工作，如果没有行之有效的内部控制制度作保障，其业务活动就不可能顺利进行，资产也不可能得到有效保护。;内部控制的目的在于保护部门或企业的资产资源，保证会计数据的正确性、完整性和可靠性，提高业务工作效率和管理水平，并为最终提高经济效益提供保障。 1．资产资源的保护 2．保证会计数据的正确、完整和可靠性 3．提高管理水平 4．促进经济效益的提高 内部控制的最终目标是提高经济效益。;1．会计软件也应该建立健全其内部控制机制，防止失误和违法行为的发生，保证会计信息收集、传递和处理的及时准确。 2．电算化系统的控制比手工会更复杂，技术性更强。 (1)如果没有严格的内部控制，计算机程序设计一旦出现错误，都将产生比手工会计更为严重的后果，而且会造成错误的重复性和连续性。 (2)大量事实证明，由于会计电算化的内部控制出现漏洞所造成的损失，将比手工系统更为严重。 电算化后必须建立一整套全新的内部控制制度，这种内部控制制度与手工条件下相比，必须更加完善和加强，才能确保会计数据准确和安全。;会计电算化内部控制可分为一般控制和应用控制 一般控制是面向整个会计软件的研制开发、组织、评审、应用环境等方面的控制，是应用控制的基础； 应用控制是指那些仅影响系统特定用途的控制，如系统中具体的数据处理功能的控制等。不同的应用系统有不同的控制问题和控制要求，因而有不同的应用控制。;一般控制 组织控制、开发控制、文档控制、硬件控制和软件控制{软件维护、软件安全、软件质量} 应用控制 数据输入控制、数据处理控制和数据输出控制;会计电算化组织机构将由系统部、操作部和会计部组成。 系统部负责整个电算化软件的设计、开发和维护， 操作部负责电算化后的数据加工、硬件维护和日常管理工作， 会计部负责向操作部门提供完整、正确、合法、可靠的原始输入资料。 当然，会计机构的这种调整和重新设置将因单位的规模和其他具体情况，但必须进行职能分割。;提高软件的质量和开发效率，最大限度地满足用户需求 开发控制方法： ①开发前，可行性研究 ②按大型软件开发步骤进行。系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、系统安装调试、系统维护六个步骤 ③系统开发应有用户部门的代表和审计或内审人员参加 ④实行试运行制(“双轨制”)。应该与原手工系统并行运行一段时间。 ⑤进行评审;文档控制是会计软件内部控制的重要内容。 从系统投资立项开始的文件资料，到系统开发过程中的设计文档、程序，以及运行过程中所产生的磁盘文件、财会账本、报表等无一不属于文档控制的范围。;计算机硬件包括主机、输入设备(如键盘、鼠标、扫描仪等)、输出设备(如打印机、显示 器)、外存储器(如磁盘、磁带等)。 硬件控制内容： ①为系统配备高可靠性、高性价比的设备。 ②确保机房设备环境良好 ③建立机房出入及设备使用制度和操作员岗位责任制 ④建立健全设备的检查与维修制度 ⑤为系统配备不问断电源和稳压电源;软件控制包括软件质量控制、安全保密控制和维护控制三个部分。 软件质量控制 会计软件必须具备正确性、可靠性、可移植性、可测试性和易操作性，这成为会计软件软件质量是否达标的重要因素。;A．用户识别 B．建立日志文件 C．建立数据存取保护制度 D．程序加密 E．数据加密;应用控制又称运行控制，是指软件系统在运行过程中对数据的输入、处理和输出等环节采取的控制措施。 目的 减少数据在收集、输入、处理和输出过程中可能发生的错误或舞弊。 由于应用控制仅仅是针对软件系统的特定用途所进行的控制，因而不同的软件有不同的应用控制。;①有效数据控制法 ②重复输入法(通常为二次输入法) ③显示复核法(又称目检法) ④校验码控制法;处理控制又称管理控制 通常处理控制方法： ①利用数据问的多种约束关系进行控制 ②数据的范围控制或合理性控制 ③文件处理的安全性控制;输出控制内容： ①输出结果的正确性控制 ②对系统输出数据的保护性控制;按照财政部94年颁布的《会计电算化管理办法》，会计电算化的使用管理可分为操作管理和系统的软硬件管理。;操作管理主要包括操作人员的职责和权限管理、会计数据的输入管理及严格的上机操作记录制度等。;操作人员的岗位分工和岗位变化通常由会计主管和系统管理员确定，而其工作权限可以通过所采用的电算化软件，以口令或其它方式进一步设定。;会计数据的输入管理内容 (1)进行会计审核（原始凭证和记账凭证经过会计主管审核批准） (2)进行录入审核，复核确认可采用二次录入复核或显示复核等方法。;上机操作