2013年CPA税法同步练习2.pdfVIP

第三章消费税法 一、单项选择题 1．下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A．粮食白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的生产和零售环节 C．金银首饰的进口环节 D．化妆品的生产环节 2．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011 年 7 月 采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外零售价格 3000 元，旧项链 作价 1000 元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款 2000 元，该项“以旧换新”业务应纳 增值税和消费税合计为（ ）元。 A．2905.98 B．3400 C．3760.68 D．5100 3．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011 年 8 月该厂 将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售 额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 3%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。 A．1.98 万元 B．6万元 C．6.60 万元 D．7.72 万元 4．某木制品公司 2011 年 11 月销售给经销商甲实木地板（消费税率 5%）100 箱，销售 价为 1000 元/箱，销售给经销商乙同类实木地板 80 箱，销售价为 1100 元/箱；当月，还将 30 箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。11 月份该地板公司应该缴 纳消费税额为（ ）。 A．11050 元 B．12700 元 C．12667 元 D．12400 元 5．某卷烟厂为一般纳税人，12 月 18 日零售卷烟 200 箱，该批卷烟不进入交易中心．没 有调拨价，实际每箱零售（含税）价 14000 元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税 价为 11854 元/箱，核定从价税率为 56％，则该烟厂 18 日销售的卷烟消费税税为（ ） 元。 A．747900 B．1096860 C．1370170.72 D．741240 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。 A．高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车 7．某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车 2辆，每一辆 支付货款 250800 元（含税）．设计改装费 30000 元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。 （消费税税率为 5%） A．应纳消费税 24000，应纳增值税 0 B．应纳消费税 15080，应纳增值税 81600 C．应纳消费税 24000，应纳增值税 81600 D．应纳消费税 24000，应纳增值税 85272 8．某酒厂为增值税一般纳税人。2010 年 5 月账面销售额（含增值税价）及包装物押金 情况如下：10 吨粮食白酒．5吨甲类啤酒销售额（含税）分别为 280.8 万元．128.7 万元， 当期发出包装物收取押金分别为 24.57 万元．11.7 万元，当期到期未收回包装物押金分别 为 4.68 万元．5.85 万元，则该企业当月应纳消费税额为（ ）。 A．59.5 万元 B．63.5 万元 C．53.325 万元 D．53.31 万元 9．某地板公司将一批自产的实木地板用作职工福利，地板的成本 8000 元，该地板无同 类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 5％，消费税税率为 5％。计算该批实木地板 品应缴纳的消费税税额（ ）。 A．428.57 B．429.57 C．442.11 D．420.57 10．下列各项委托加工货物行为中，说法不正确的是（ ）。 A．对于不符合委托加工应税消费品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税, 这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则 B．对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，受托方要补税，同时按《征管法》的 规定，处以应代收代缴税款 50％以上 3倍以下的罚款 C．对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，如果在检查时，委托方收回的应税消 费品尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），按组成计税价格计税 D．对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,如果在检查时，委托方收回的应税消费 品已经直接销售的，按销售额计税 二．多项选择题 1．下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。 A．将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节 B．金银首饰的生产和零售环节 C．金银首饰的零售环节 D．化妆品的生产环节 2．纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（ ）。 A．生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油 B．日化厂自产化妆品用于促销赠品 C．汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务 D．木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂 3．下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（ ）。 A．雪茄烟税率为 56% B．娱乐业．饮食业自制啤酒