八章 流动负债.pptVIP

第八章;本章教学环节设计; ;二、负债的种类; （二）按产生的原因分类; 三、负债的确认条件; 第二节 金额确定的流动负债;会计分录为;二、交易性金融负债; 三、应付票据; ; 四、应付账款;（2）若10日之内付款; 五、预收账款;（2）发货; 第三节 应付职工薪酬; 职工薪酬的内容：P178;二、职工薪酬的确认与计量;（二）计量;（三）会计处理;1.货币性薪酬的基本业务;;例：CPA考试教材P179（2009）;（1）计算应付职工薪酬（工资）;（2）计提各项经费;;2.非货币性薪酬的会计处理;相关会计分录：;（b）将外购商品发给职工 ——不予抵扣;;三、辞退福利; 第四节 应交税费P185 （金额视经营情况而定的负债）; 一、增值税;（三）应纳增值税额的计算;（四）账户设置 1．一般纳税人P185;（五）增值税的有关账务处理; 会计分录为;（4）销售款未收;2．购进免税农产品;3．小规模纳税人的购销业务P191;（2）销售; 4．视同销售的账务处理P188;5．不予抵扣的账务处理P187;7 ．转出多交或未交增值税P190;二、营业税金;（一）消费税; 消费税计税方法P192;1．一般销售业务P192;;2．视同销售P193;3．进口应税消费品; ;4.出口应税消费品;5．委托加工应税消费品P193;委托方委托加工的账务处理; （1）委托方收回后继续加工，支付给受托方消费税时; 继续加工为什么可以抵扣？;（二）营业税; 计算：;应交营业税的主要业务; 例：某工业企业兼营安装劳务，本月取得安装收入20万元，款已收，营业税率3%。;（三）资源税; 资源税的有关账务处理;3．购入未税矿产品，代扣代交的资源税; 4．外购液体盐加工固体盐， 可以抵扣，同增值税; 资源税举例：;（四）城建税P196;（五）教育费附加P196;（六）土地增值税;三、在管理费用中列支的税费; 印花税;四、其他税费 ; 本部分小结及课堂提问：; （1）A企业收回后进一步加工（a）发出;（c）收回;（2）A公司收回后直接销售; 4．在“营业税金及附加”中列支的税费