2016年营改增试点办税指南(适用于小规模纳税人)研讨.doc

2016年营业税改征增值税试点 办税指南 （适用于小规模纳税人） 二〇一六年四月 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc449004926 一、税务登记  PAGEREF _Toc449004926 \h 3  HYPERLINK \l _Toc449004927 二、增值税一般纳税人资格登记  PAGEREF _Toc449004927 \h 5  HYPERLINK \l _Toc449004928 三、增值税发票核定  PAGEREF _Toc449004928 \h 6  HYPERLINK \l _Toc449004929 四、增值税发票核定调整  PAGEREF _Toc449004929 \h 7  HYPERLINK \l _Toc449004930 五、增值税发票管理新系统发行业务  PAGEREF _Toc449004930 \h 8  HYPERLINK \l _Toc449004931 六、增值税发票管理新系统注销发行  PAGEREF _Toc449004931 \h 9  HYPERLINK \l _Toc449004932 七、发票发放  PAGEREF _Toc449004932 \h 9  HYPERLINK \l _Toc449004933 八、发票退回  PAGEREF _Toc449004933 \h 10  HYPERLINK \l _Toc449004934 九、发票代开  PAGEREF _Toc449004934 \h 11  HYPERLINK \l _Toc449004935 十、增值税优惠备案  PAGEREF _Toc449004935 \h 12  HYPERLINK \l _Toc449004936 十一、纳税人放弃免（减）税权备案  PAGEREF _Toc449004936 \h 12  HYPERLINK \l _Toc449004937 十二、增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报  PAGEREF _Toc449004937 \h 13  HYPERLINK \l _Toc449004938 十三、文化事业建设费申报  PAGEREF _Toc449004938 \h 15  一、税务登记 【业务描述】 1.实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。 2. 除以上情形外，其他的税务登记情形 （1）单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记； （2）个体工商户； （3）具有以下情形的纳税人申报办理临时登记： ①有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人； ②境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的； ③从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的； ④非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的； ⑤境外注册中资控股居民企业。 【报送资料】 1.“三证合一、一照一码” （1）加载统一社会信用代码的营业执照； （2）经办人身份证明。 （3）《纳税人首次办税补充信息表》 2.非“三证合一、一照一码”单位纳税人设立登记 （1）《税务登记表（适用单位纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）； （2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； （3）组织机构代码证书副本原件及复印件； （4）有关合同、章程、协议书复印件； （5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件； （6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件； （7）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件； （8）汽油、柴油消费税纳税人还应提供： ——生产企业基本情况表； ——生产装置及工艺路线的简要说明； ——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途； （9）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件； （10）外国企业常驻代表机构还应提供： ——注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件； ——首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件； ——外国企业设立