融资担保小企业会计讲训.ppt

融资性担保公司的会计制度和会计核算;融资性担保公司的会计制度和会计核算;一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据;二、企业会计准则的适用;三、会计报表;三、会计报表;　;;四、主要会计科目;四、主要会计科目;1002 银行存款;1122 应收担保费;1231 其他应收款;2241 其他应付款; 4001 实收资本;1031 存出保证金;1221 应收代位偿款;xxxx 抵债资产;三、抵债资产处置时，应当区别情况处理： 　　1.取得的处置收入大于抵债资产账面余额时，按实际取得的处置收入，借记“银行存款”或“其他应收款”等科目，按抵债资产的账面余额，贷记本科目，按支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入--处置抵债资产收入”或借记“营业外支出--处置抵债资产支出”科目。同时，按该项抵债资产已计提的减值准备，借记“抵债资产减值准备”科目，贷记“资产减值损失--计提的抵债资产减值准备”科目。 　　 2.取得的处置收入小于抵债资产账面余额时，按实际取得的处置收入，借记“银行存款”或“其他应收款”等科目，按抵债资产的账面余额，贷记本科目，按支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记“营业外支出--处置抵债资产支出”科目。同时，按该项抵债资产已计提的减值准备，借记“抵债资产减值准备”科目，贷记“资产减值损失--计提的抵债资产减值准备”科目。 　　 ;xxxx 抵债资产;xxxx 担保赔偿准备金;xxxx 担保赔偿准备金;2701 未到期责任准备金;6501 提存未到期责任准备金;xxxx营业费用;xxxx担保赔偿支出;6011 利息收入;6411 利息支出;?五、主要帐务处理;五、主要帐务处理---担保保赔偿准备金;五、主要帐务处理---担保保赔偿准备金;五、主要帐务处理---担保保赔偿准备金;五、主要帐务处理---担保保赔偿准备金;五、主要帐务处理---担保保赔偿准备金;五、主要帐务处理---未到期责任准备金;五、主要帐务处理---抵债资产;五、主要帐务处理---抵债资产;五、主要帐务处理---抵债资产;五、主要帐务处理---抵债资产;五、主要帐务处理---抵债资产;五、主要帐务处理---抵债资产;六、需要注意的问题;　　　;一、资产类科目;1001 现金;1002 银行存款;1015 其他货币资金;xxxx 短期投资;xxxx 短期投资跌价准备;1121 应收票据;1131 应收股利;1122 应收担保费;1241 坏账准备;1222 应收分担保账款;1231 其他应收款;xxxx 预付代位赔款;1221 应收代位偿款;1031 存出保证金;xxxx 委托贷款;1524长期股权投资;1525 长期股权投资减值准备;1701 无形资产;1703 无形资产减值准备;xxxx 抵债资产;xxxx 抵债资产;xxxx　抵债资产减值准备;二、负债类科目; 2261 应付分担保账款;xxxx 预收担保费;xxxx　存入担保保证金;xxxx　存入分担保保证金;　2232 应付股利;2241 其他应付款;xxxx 担保赔偿准备金;xxxx 担保赔偿准备金;2701 未到期责任准备金;2801 长期应付款;2811 专项应付款;四、所有者权益类; 4001 实收资本;4002 资本公积;4101 盈余公积;4102 一般风险准备;xxxx　担保扶持基金;六???损益类科目;xxxx担保收入;xxxx担保收入;xxxx担保收入;xxxx担保收入;xxxx　手续费收入;xxxx　评审费收入;xxxx　追偿收入;xxxx 其他收入;xxxx担保赔偿支出;xxxx　分担保费支出;xxxx　手续费支出;6501 提存未到期责任准备金;xxxx营业费用;6011 利息收入;6411 利息支出;xxxx 投资收益;6301 营业外收入;　6711 营业外支出;融资性担保公司的会计制度和会计核算