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公款支付時限及處理應行注意事項 中華民國 98 年 12 月 09 日院授主會字第 0980007312A 號函 一、 政府及其所屬機關（以下簡稱各機關）有關公款之支付時限及處理， 除法令另有規定外，依本注意事項辦理。 二、 各機關接到應（待）付款單據後，除遇天然災害之特殊因素外，對公 款支付之處理時限，依下列規定辦理： （一） 緊急事項，隨到隨辦。 （二） 普通事項，不得超過五日。 （三） 前項第二款所稱日數，係指實際工作日，不包括例假日、特定假日及 退請受款人補正之日數；每日以八小時計算。 三、 前點第一項第二款所定之五日期限，各部門辦理時程如下： （一） 經辦部門接到應（待）付款單據時，應即依支出憑證處理要點及有關 規定手續，詳加審核後，遞移主（會）計部門審核，期限不得超過二 日。 （二） 主（會）計部門收到前款文件，經審核無誤後，應即編製傳票或付款 憑單，並依規定核章後，遞移出納部門或由出納部門轉送政府公款支 付機關（以下簡稱支付機關）執行付款，期限不得超過二日。 （三） 出納部門或支付機關收到前款傳票或付款憑單，應即辦理付款手續， 並通知受款人前來領取，或將支票交付郵寄，或將款項匯寄受款人指 定之金融機構、中華郵政股份有限公司帳戶內，期限不得超過一日。 1 四、 為強化零用金功能，配合付款時效，各級公庫主管機關原定各機關零 （一） 用金額度，應視實際需要，作適度調整。 （二） 於零用金額度內之零星採購支出，宜儘先在零用金內支付。 （三） 零用金經管單位對已開支之零用金，應依規定隨時檢齊有關支出原始 憑證，編具零用金支用清單，送由主（會）計部門依規定手續處理撥 還，以利迅速週轉。 五、 為利考核，各部門辦理付款作業時，均應簽註其承辦及遞移時間。遞 移時間之簽註，除付款憑單內已有收受及付訖日期規定外，其餘憑證 應本簡便原則，由各機關自行酌情規定，切實辦理，以明責任。 六、 應（待）付款項單據，不得要求受款人事先於統一發票或收據上加蓋 「銀貨兩訖」或「款已收清」字樣。 七、 支付機關執行付款後，應按日編製對帳單通知支用機關。 八、 出納部門執行付款後，應於傳票上加蓋付訖日期戳記，在規定期限前 將傳票連同單據，加具現金結存表退還主（會）計部門登帳，主（會） 計部門簽收時，應詳細檢查所退還之傳票單據是否齊全及是否附有領 款人之收款收據或其他簽收之證明。 九、 工程款項付款期限及審核程序，契約有規定者，應確實依契約規定辦 理；契約未規定者，依下列規定辦理： （一） 估驗計價者，各機關於廠商提出估驗計價表（單）後，至遲應於五日 內完成審核程序，並於接到廠商提出請款單據後五日內付款。 2 （二） 竣工計價者，各機關於驗收合格後，應依政府採購法相關規定，填具 結算驗收證明書或其他類似文件，並於接到廠商請款單據後五日內付 款。 （三） 財物及勞務採購款項之付款期限及審核程序，準用前項之規定。 十、 各機關審核應（待）付款單據時，如發現與原案及有關規定不合，須 由受款人補正者，應通知受款人一次補正，不得分次辦理。 十一、 為貫徹執行公款支付時限規定，各機關應逐級嚴密監督，並指派人 員定期或不定期實地檢查或抽查，作成書面紀錄備查。如發現有異常、 延誤或刁難情事者，除應陳報各該機關首長外，並視情節輕重，依規 定糾正或懲處。 十二、 公營事業機構之公款支付時限，如報經各該主管機關同意另訂規定 者，得不適用本注意事項之規定。 3