营改增”精选疑难100问答和增值税申报表填报实务专题.doc

PAGE  找讲师、公开课，上诺达名师网，中国最大的培训平台 / “营改增”精选疑难100问答及增值税申报表填报实务专题 ‖专题背景‖ ??“营改增”从曾经遥远到现在必须面对，从开出第一张增值税发票到纳税申报，我们在工作中遇到许许多多的疑难和困惑，本中心聘请一线税务专家，精选100个“营改增”问题，为您答疑解惑，这些问题涵盖“营改增”各个行业实际操作中的发票开具管理、计税方法、增值税会计核算、申报表填报等重点问题，答疑明确清晰，实操性强，帮助您顺利度过“营改增”各个关口。 ??为解决以上问题，让房地产、建筑企业真正规避纳税风险，合法合理节税，提升企业的税收安全。新创亿财税俱乐部、北京金旭红教育培训中心携手富老师老师特举办““营改增”精选疑难100问答及增值税申报表填报实务”高级研修班。 ‖主讲专家‖富老师：资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。 同时，多年来，一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。 ‖主讲内容‖ 第一讲：“营改增”综合疑难问题及解析： 1．营业税差额计税余额如何处理？能否抵减增值税？ 2．营改增税收检查等原因需要补缴营改增前税款如何处理？ 3．营改增后原营业税发票是否还能开具？如何申报纳税？ 4．在2016年4月30日前签署的销售服务、无形资产或者不动产的合同，且合同 的执行期延续到5月1日之后的如何处理？ 5．营改增后地税机关代开增值税发票范围有哪些？ 6．单位食堂承包对外营业，如何确认增值税纳税人? 7．扣缴义务人与委托代征有哪些区别？ 8．扣缴义务人扣缴增值税时是否考虑自身和对方是否为一般纳纳税人 9．股权转让是否属于增值税征收范围？ 10．纳税人以无形资产或不动产作为投资，是否 应按规定缴纳增值税？ 11．商贸公司申请为一般纳税人，兼营没超过500万元的室内装饰，室内装饰可以 按小规模3%征收吗？ 12．收取客户违约金是否属价外费用按规定缴纳增值税? 13．增值税销售额是否必须与企业会计核算的收入金额一致? 14．职工食堂向职工收取的餐费收入是否征收增值税? 15．临时劳务人员为单位提供劳务是否征收增值税？ 16．单位无租使用职工车辆是否征收增值税？ 17．公司之间（总分公司、母子公司）无偿使用房产是否视同销售征收增值税？ 18．公司之间无偿使用资金（总分公司、母子公司）是否视同销售征收增值税？ 19．商场无偿提供车位、无偿存包服务是否视同销售服务征收增值税？ 20．应当办理一般纳税人资格登记而未办理的税务有哪些惩罚措施？ 21．一般纳税人支付的餐饮服务支出，能否抵扣进项税额？ 22．一般纳税人支付的娱乐费，能否抵扣进项税额？ 23．一般纳税人支付的住宿费，能否抵扣进项税额？ 24．一般纳税人支付的会议费，能否抵扣进项税额？ 25．旅游服务的进项税额能否抵扣? 26．哪些情形不得开具增值税专用发票？ 27．2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费发票能 否计算抵扣进项税？ 28．超过法定认证期限未认证的增值税专用发票如何补救？ 第二讲：行业“营改增”疑难问题及解析 一、房地产行业“营改增”疑难问题及解析 29．房地产开发公司在本市跨区县从事的房地产开发项目，营改增后应在哪里申请 办理防伪税控设备及领用发票？ 30．房地产企业营改增后，土地增值税清算，增值税能否从扣除项目中的税金及附 加中扣除? 31．适用一般计税方法，销售开发产品取得的全部价款和价外费用，是先还原不含 税销售额扣减土地价款，还是先扣减土地价款再还原不含税销售计算销售额? 32．地产企业取得市级财政部门监（印）制的土地出让金财政票据能否作为扣除凭据? 33．允许扣除房地产企业开发项目扣除土地价款包含那些项目，是否包括大配套费等? 34．取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据，但未向政府支付的 土地价款，能否扣减? 35．开发企业取得政府返还土地出让金部分能否从销售额扣减? 36．营改增前取得土地使用权，营改增后开发，一般计税方法下，土地价款能否扣除? 37．营改增前取得土地使用权，分期开发，营改增后开发，一般计税方法下，土地 价款能否扣除如何计算扣除金额? 38．营改增后，房地产企业“一次拿地、分次开发”，如何扣除土地成本？（分两步） 39．同一法人多项目滚动开发，新拿地支付的土地出让金是否能够在其他正在销售 的项目的销售额中抵减？ 40．建设方提供材料的“甲供材”营业税政策，营改增后，建筑