西安交通大学17年3月课程考试《税收筹划和代理》作业考核试题.doc

西安交通大学17年3月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题 一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。） 1. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。 A. 实际负税人 B. 代扣代缴义务人 C. 代收代缴义务人 D. 转嫁方 正确答案： 2. 某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。 A. 428.16 B. 588 C. 832.08 D. 882 正确答案： 3. 某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。 A. 1415.09元 B. 1000元 C. 961.54元 D. 728.16元 正确答案： 4. 豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。 A. 320 B. 480 C. 452.83 D. 233.01 正确答案： 5. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。 A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10% 正确答案： 6. 固定资产折旧中，折旧年份越( )，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小. A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 正确答案： 7. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A. 生产经营收入 B. 接受捐赠的实物资产 C. 按规定缴纳的流转税 D. 纳税人在基建工程中使用本企业产品 正确答案： 8. 注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（　）税收筹划方法的运用。 A. 利用退税 B. 利用税收抵免 C. 利用税法漏洞 D. 利用延期纳税 正确答案： 9. 不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。 A. 职工福利费 B. 业务宣传费 C. 业务招待费 D. 财产保险费 正确答案： 10. 某商场2某年5月1日以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。 A. 应缴纳增值税 B. 不缴纳增值税 C. 应缴纳营业税 D. 增值税、营业税均不缴纳 正确答案： 11. 《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。 A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 违反合同法规定付给对方的违约金 C. 付给税务机关的税收滞纳金 D. 付给工商部门的罚款 正确答案： 12. A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。某年1月，按 B公司的要求购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限10年。有2种方案：（1）租期10年， B公司每年支付租金140万元，租期满， B公司取得设备所有权；（2）租期8年， B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。则A公司（ ）。 A. 选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大 B. 选择方案2，要缴纳增值税，税后利润更大 C. 选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大 D. 选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大 正确答案： 13. 企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ ）。 A. 3366元 B. 2574元 C. 2600元 D. 1980元 正确答案： 14. 金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。 A. 150 B. 25 C. 15 D. 12.5 正确答案： 15. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策。 A. 20% B. 24% C. 27% D. 30% 正确答案： 16. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）的当天。 A. 销售合同规定收款日期 B. 发出应税消费品 C. 收到货款 D. 索取销售款凭据 正确答案： 17. ( )也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。 A. 税负转嫁 B. 避税 C. 节税 D. 偷税 正确答案： 18. 下列税种中属于直接税的是( )。 A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D. 营业税 正确答案： 19. 个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得