主要财务指标分析 题目.docVIP

综合举例 【例7 -1】 （一）资料 1．甲股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2x12年12月31日的资产负债表见表7 -5。其中，“应收账款”科目的期末余额为4 000 000元，“坏账准备”科目的期末余额为9 000元。其他诸如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产都没有计提资产减值准备。 表7-5 资产负债表 会企01 编制单位：甲股份有限公司 2 x12年12月31日 单位：元 资产 金额 负债和所有者权益（或股东权益） 金额 流动资产： 流动负债： 货币资金 14 063 000 短期借款 3 000 000 交易性金融资产 150 000 交易性金融负债 应收票据 2 460 000 应付票据 2 000 000 应收账款 3 991 000 应付账款 9 548 000 预付款项 1 000 000 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 1 100 000 应收股利 应交税费 366 000 其他应收款 3 050 000 应付利息 存货 25 800 000 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 500 000 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 50 514 000 其他流动负债 10 000 000 流动负债合计 26 514 000 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 6 000 000 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 2 500 000 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 8 000 000 递延所得税负债 在建工程 15 000 000 其他{F流动负债 工程物资 非流动负债合汁 6 000 000 固定资产清理 负债合计 32 514 000 生产性生物资产 油气资产 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 6 000 000 实收资本（或殷本） 50 000 000 开发支出 资本公积 商誉 减：库存殷 长期待摊费用 盈余公积 1 000 000 递延所得税资产 未分配利润 500 000 其他非流动资产 2 000 000 所有者权益（或股东权益）合计 51 500 000 非流动资产合计 33 500 000 资产总计‘ 84 014 000 负债和所有者权益（或股东权益）总计 84 014 000 2. 2x13年，甲股份有限公司共发生如下经济业务： (1)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1 000 000元。 (2)购入原材料一批，一收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为 1 500 000元，增值税进项税额为255 000元，款项已通过银行转账支付，材料尚未验收入库。 (3)收到原材料一批，实际成本1 000 000元，计划成本950 000元，材料已 验收入库，货款已于上月支付。 (4)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款 收账通知，通知上填写的多余款为2 340元，购入材料及运费998 000元，支付的增值税额为169 660元，原材料已验收入库，该批原材料计划成本1 000 000元。 (5)销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为3 000 000元，增值税额为510 000元，货款尚未收到。该批产品实际成本1 800 000元，产品已发出。 (6)将交易性金融资产（股票投资）出售取得价款165 000元，该投资的成本为1 30