新个人所得税EXCEL计算公式以和税后工资反算税前工资公式详解.docx

新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式详解全国人大常委会6月30日下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元。根据决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，修改后的个税法将于2011年9月1日起施行。现将新个税的EXCEL计算公式，根据税后工资反算税前工资的公式以及公式的设计原理详细讲解如下：工资个人所得税计算方法，计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额（当月薪资收入- 由个人承担的三费一金-3500）×适用税率-速算扣除数。一、新个税表级数　全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1?不超过1500元的302?超过1500元至4500元的部分101053?超过4500元至9000元的部分205554?超过9000元至35000元的部分2510055?超过35000元至55000元的部分3027556?超过55000元至80000元的部分3555057?超过80000元的部分4513505二、公式各个变量定义税前工资(Pre-tax wages)：Pt税金(Taxes)：T税后工资(After-tax wages)：At起征点(Tax threshold)：Tt （ 2011年9月1日后为3500元）税率(Tax rate)：Tr速算扣除数(Quick deduction) Q社保和住房公积金(Social Security And Housing Fund)：SH三、新个税公式3.1 公式MAX((Pt-SH-Tt)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})3.2 应用实例截图本实例的公式中Pt=A2，SH=B2，Tt=3500个税公式的设计方法讲解在网上有很多贴讲到，这里就不再傲术了，本贴的重点是讲解根据税后工资反算税前工资的公式设计原理。四、新个税反算税前工资4.1 公式MAX((At-SH-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+SH+Tt4.2 应用实例截图本实例的公式中At=D2，SH=B2，Tt=35004.3 公式推导过程首先把数学算法弄懂,然后再设计EXCEL的公式，回顾一下中学学习过的代数吧。税前工资-税金=税后工资即 Pt-T=At→ Pt=At+T又T=(Pt-Tt-SH)*Tr-Q→ Pt=At+(Pt-SH-Tt)*Tr-Q→ Pt-Pt*Tr=At-(SH+Tt)*Tr-Q→ Pt*(1-Tr)=At-(SH+Tt)*Tr-Q设SH+Tt=K→ Pt*(1-Tr)=At-K*Tr-Q→ Pt=At/(1-Tr)-K*Tr/(1-Tr)-Q/(1-Tr)??? 公式1又K*Tr/(1-Tr)=K*Tr/(1-Tr)+K-K→ K*Tr/(1-Tr)=(K*Tr+K(1-Tr))/(1-Tr)-K→ K*Tr/(1-Tr)=(K*Tr+K-K*Tr)/(1-Tr)-K→ K*Tr/(1-Tr)=K/(1-Tr)-K?????????????? 公式2把公式2代入公式1后→ Pt=At/(1-Tr)-(K/(1-Tr)-K)-Q/(1-Tr)→ Pt=At/(1-Tr)-K/(1-Tr)-Q/(1-Tr)+K→ Pt=(At-K-Q)/(1-Tr)+K???????????????? 公式3把K=Tt+SH代入公式3后→ Pt=(At-SH-Tt-Q)/(1-Tr)+SH+Tt?????? 公式4? 即反算税前工资公式此公式文字描述为：税前工资=(税后工资-起征点-社保公积金-速算扣除数)/(1-税率)+ 起征点+社保公积金其中“社保公积金”是指社保和住房公积金个人缴费部分总和。?把通过EXCEL函数计算的Q和(1-Tr)即：MAX((-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})）代入公式4后得到反算税前工资的EXCEL公式即：MAX((At-SH-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+SH+Tt（结束）