“小金库”治理及财务管理规范性检查情况汇报.docVIP

“小金库”治理和财务管理规范性检查情况汇报 根据市关于开展“小金库”专项治理工作的统一部署，集团专门召开了全系统企事业单位领导干部会议，明确了工作要求。为了从源头上防止“小金库”现象的产生，集团根据2010年市“小金库”治理领导小组织重点抽查中反映出财务管理、资产管理中存在的一些突出问题，要求各企事业单位在进行全面复查“小金库”的同时，开展对本单位财务管理规范性进行全面自查，针对存在的问题，举一反三，全面整改。此后，集团抽调了财务、内审等相关人员，外聘了会计事务所专职审计人员，组成了检查小组，对集团所属三十家企事业单位进行了“小金库”专项治理和财务管理规范性评价工作检查，从各检查组反馈的情况看，各被查企事业单位在财务管理，资产管理，基建项目等方面普遍存在着不同程度的问题，主要反映在以下这些方面： 一、会计基础 1：记账凭证摘要过于简单，不能反映业务内容。 2：会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容不符，同一张凭证上记载不相同多笔业务。 3：部分报销发票无经办人员签字和审批签字。 4：会计记账凭证要素不全，无制单，审核和财务负责人签字。 5：会计凭证装订不规范，已装订好的会计凭证有散落现象。 6：会计记账凭证不按规定方法更正，而是随意涂改。 7：会计核算处理简单化，随意使用会计科目，如管理费用中“其他”项目数额过大，有的单位“其他”占管理费用科目总额的40%（往来中也存在“其它”） 8：会计资料不及时归档，对电子数据普通未定期进行异地备份 9：纸质会计账册长期不打印装订成册，不按规定归档。 二、制度管理 1：制度流于形式，缺乏时效性。目前有的单位使用最早的制度是99年制订的。 2：制度复盖面不够，不能适应企业当前的经营和管理要求，有的单位直接使用母公司制度，没有根据本单位实际进行细化。 3：基础性制度缺乏，制度的实效性不明显。如现金管理，成本核算规程，费用报销规定等基础性制度普遍缺少。 4：内部授权制度不明确，责任不明确。不仅反映在资金审批和费用报销，在材料收发，物品处置，基建项目实施等经营环节均有体现。 三、资金管理 1：部分单位银行未达账期限较长（有2010年至今未清理的），清理不及时。 2：银行对账不及时，多个银行账户窜户并出现银行存款负数。 3：银行承兑票据不按规定通过核算在账上反映，而是直接背书使用。 4：部分单位存在现金坐支和白条抵库，库存现金不能做到日清月结，无库存现金的限额管理。 5：部分企业在物料采购等方面大量采用现金交易形式。 四、资产管理 1：固定资产 企业固定资产除财务账册记录外，除个别企业外，普遍没有建立管理台账；固定资产处置后财务未作相应处理，形成资产不实。 不同程度存在有账外固定资产，缺乏相应的管理规定和措施。 对应列固定资产核算和管理的电子产品，如笔记本电脑，彩电直接在费用中列支。 固定资产实物没有明确专门部门或专人负责管理。 2：存货 购入原材料库无验收人签字。 以较大金额现金（35万元）购入材料无合同，无材料规格明细，无送货证明和验收人签字。 部分单位大宗材料采购不通过内部仓库收发，以发票直接列入成本作为消耗处理，缺乏必须验收环节。 3：低值易耗品 普遍采用低值易耗品一次摊销的会计处理方式，普遍缺乏在用低值易耗品的管理台账。 部分单位购入低值易耗品不通过内部仓库收发，直接采用费用报销方式。 五、票据管理 1：普遍缺乏收款收据的登记领用，保管使用，核销收回手续。 2：有收据缺号，存根遗失现象。 3：集团企业下属关联单位收据混用和多本混用。 4：支票使用缺少登记，领用和注销相关记录。 六、薪酬管理 1：存在单位为个人支付个人所得税现象，或对加班费，加奖等不按规定进行代扣代缴个人所得税。 2：支付临时工工资未按规定开具完税发票，直接在费用中列支。 3：通过开具劳务发票形式发放本企业员工薪酬。 4：通过福利费列支的员工劳保用品发放无清单和发放名单。 5：有的劳务费用支出虽开具发票，但无支付对象签收，或由同一人签收。 七、费用和成本管理 1：大额整数发票，可以肯定是用于购买购物卡，仍以“办公用品”名义在办公费用科目中列支。 2：大额费用支出，如办公用品等，发票后无附件，无领用验收手续。 3：费用科目列支不规范，如职工福利支出直接在产品成本中列支，购买的食品直接在制造费用中列支。 4：在费用中开支的会务费用无相应的会议通知等证明附件。 5：大额运输费，吊装费用支出无合同，货物接收记录。 6：业务招待费用以“办公用品”“食品”等名义直接在产品成本中列支。 7：职工旅游费用抵冲不需支付的应付款。 8：对已列入费用的有价凭证缺乏内部相应规定和管理使用的流程控制。 9：大额整数水电费用列支无附件发票，无结算明细，无审批。 10：对销售回扣，佣金普遍采用开劳务发票套现支付形式，或其它各类发票抵冲。 11：大额产品