第六单元 项目的费用管理(财).ppt

项目的费用管理 项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要包括： 资源计划 费用估计 费用安排（费用预算） 费用控制 一.资源计划 什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目 资源计划 资源数据表 资源甘特图 人力资源负荷图(计划) 人力资源负荷图(实际分配) 资源负荷图(实际与计划) 二 费用估计 费用估计指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值 考虑的相关因素： 价格的估计 工作质量 费用交换 费用估计 从下向上的估计法(示意图) 从上往下估计法(示意图) 三.费用预算 费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示) 费用预算可以分为以下三部分： ——直接人工费用预算 ——辅助服务费用预算 ——采购物品费用预算 费用预算 累积费用曲线 费用预算表 费用负荷曲线 费用累积负荷曲线(预算基准线) 案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线 费用负荷曲线 费用累积曲线 四 .费用控制 综合平衡 费用控制的基础是 合法性审核，将已经发生的费用与预算相比较。 费用控制 挣得值方法 挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。 挣得值方法的三个基本参数 计划工作量的预算费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。 挣得值方法(续1) 挣得值方法的三个基本参数 已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。 挣得值方法(续2) 挣得值方法的三个基本参数 已完工作量的预算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值(Earned Value)。BCWP的计算公式为： ＢＣＷＰ=已完工作量×预算定额。 挣得值方法(续3) 挣得值方法的四个评价指标 费用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。 挣得值方法(续4) 挣得值方法的四个评价指标 进度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。 挣得值方法(续5) 挣得值方法的四个评价指标 费用执行指标(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。 CPI=BCWP／ACWP 当 CPI＞1表示低于预算 CPI＜1表示超出预算 CPI＝1表示实际费用与预算费用吻合 挣得值方法(续6) 挣得值方法的四个评价指标 进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWP／BCWS 当 SPI＞1表示进度提前 SPI＜1表示进度延误 SPI＝1表示实际进度等于计划进度 挣得值方法(续7) 挣得值方法(续8) 估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC： ——EAC=实际支出＋按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。 ——EAC=实际支出＋对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。 ——EAC=实际支出＋剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。 费用预算负荷图 BCWS费用累积曲线 ACWP和BCWP ACWP＝20+25+60+50+50+0=205 BCWP＝20+20+60+45+40=185 EAC=实际费用＋(总预算成本—BCWP)＊(ACWP/BCWP) EAC＝205+(340—185)*205/185=378 EAC=总预算成本＊(ACWP/BCWP) EAC=340*205/185=378