第6章错误更正(I)：不影响电子表格平衡的错误练习题要点.doc

第6章　　错误更正（I）：不影响电子表格平衡的错误 题1 鸿升企业的现金出纳员发现，企业的零用现金簿在2011年4月30日当天的零用现金余额，与钱箱剩余的金额不符。下列是相关的余额： $ 零用现金簿余额 1,250 钱箱内的零用现金余额 3,080 该月以零用现金支付的费用总额已过账到总分类账内。 经查核后，零用现金出纳员发现下列错误： 清洁费 $450在零用现金簿内记录了两次。 交通费 $55在零用现金簿内记录为 $25。 一名员工向企业索偿医疗费用 $400，该笔款项记录在汽车费用栏。 企业以支票支付杂志订阅费 $1,000。零用现金出纳员误把这项事务历史记录在零用现金簿内。 一名员工申请零用现金 $710购买文具。在月底，该员工尚未购买文具，而零用现金出纳员在5月1日才支付这笔款项，但4月份的零用现金簿已记录上述交易。 (vi) 在2011年4月，零用现金出纳员向一名员工支付邮费 $330，但该名员工实际上只申请索取 $30。在零用现金簿内所记录的金额为 $30。在2011年4月30日，上述员工仍未向企业归还多收的款项。 作业要求： 编制日记簿，更正上述错误。（不需分录说明） (5分) 编制报表，展示零用现金簿的正确余额。 (3分) (c) 编制报表，展示零用现金的正确余额。（以 (b) 部得出的零用现金簿的正确余额开始。） (1分) 答案： (a) 日记簿