第6讲所得税习题要点.docVIP

所得税 一、单项选择题1、A公司自2008年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法上使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。1、 2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。A.1 012.5，84.38B.900,84.38C.1 012.5，0D.0,168.752、假设2010年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。A.500B.468C.468.13D.568.132、甲公司2×10年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。1、关于上述可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确