项目4承接审计业务与计划审计工作.ppt

项目四 承接审计业务与计划审计工作 开展初步业务活动 接受客户委托 制定审计计划（总体审计策略和具体审计计划） 识别与评估重大错报风险 了解被审单位及其环境 评价被审单位内部控制 重大错报风险应对：进一步审计程序（控制测试与实质性程序） 销售与收款 循环审计程序 购货与付款 循环审计程序 生产循环 审计程序 筹资与投资 循环审计程序 结束审计工作 出具审计报告 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 描述被审计单位的基本情况，主要包括公司基本情况简介、公司治理结构、管理人员的情况、财务部门设置及人员分工、内部控制情况、开户银行资料、行业状况、公司经营状况、生产工艺流程等。下面以南方公司为例描述被审计单位的基本情况。 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 【细节测试】 南方公司隶属哪个集团？ 南方公司的治理层集中在公司的那个部分？ 南方公司的财务部经理的名字是？ 2014年，南方公司的激励机制是怎样的? 南方公司一共有几个车间？ 公司主要产品在国内市场占有率是多少？ 企业愿景是什么？ 南方公司所处的行业有哪些特点？ 南方公司的基本户的开户行是哪家银行？ 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 （一）公司基本情况简介 南方公司是东华集团下属的子公司。南方公司的注册资本为1000万元，员工306人，厂区占地面积20万平方米，厂房建筑面积5万平方米，总资产近2000万元。主营业务为普通车床、刻模铣床等产品的生产、销售及相关技术服务。其他基本情况如表4-1所示。 表4-1 南方公司基本情况表 公司名称 南方公司 公司法人 张一凡 地址 武汉市江夏区五里界街56号 邮编 430202 电话 027联系人 李春元 电子信箱 cuh@ 网址 www. 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 （二）公司治理结构 南方公司按照《中华人民共和国公司法》的要求，设有董事会、监事会，董事会下设审计委员会。建立了以股东会为权力构构、董事会为决策权构、经理层为执行权构，各司其职、各尽其责、有效控制的法人治理结构，能够有效地保证生产经营各项工作的正常开展。 （三）管理人员的情况 职务 姓名 分管业务 总经理 陈兴林 全面管理 副总经理 王志兴 协助总经理全面管理 总工程师 高海峰 技术、生产、质量 销售部经理 邵正阳 采购、销售 财务部经理 李金波 财务 表4-2 南方公司管理人员信息 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 （四）财务部门设置及人员分工 南方公司管理机构健全，制定了销售与收款、采购与付款、生产与存货、货币资金等内部控制制度。财务部门的设置及人员分工如表4-3所示。 表4-3 财务部门的设置及人员分工 姓名 手工账分工 信息化操作权限 陈高林 审核 审核 张波 稽核、总账、报表 电算主管、数据分析 陆小风 出纳 出纳系统操作 金源泉 制单 凭证录入 李昌平 存货、成本核算等 存货、成本等系统操作 高有兴 固定资产、职工薪酬、往来业务等 固定资产、职工薪酬、往来业务等系统操作 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 （五）内部控制情况 1.为了保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营的效率和效果，促进企业实现发展战略的目标，公司考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素，制定了比较完整的内部控制体系。 2.设立内审部，对公司内部控制的设计与执行进行监督，定期对内部控制的健全性和有效性进行评估，以确保内部控制的有效运行。 3.建立了对管理人员的考评与激励机制。根据年度生产销售、效益等指标完成情况，按照公司《员工绩效考核办法》对管理人员进行考评，建立了管理人员薪酬与利润挂钩的激励机制。2014年激励方案规定，如果2014年度净利润达到260万元，高管人员可以获得高额奖励。 4.企业文化。经营理念为“诚信为本、自主创新”和“你的满意是南方人永远的追求”。企业愿景为“产品设计与制造达到世界先进水平”。 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 （六）开户银行资料 开户银行 账号 账户性质 核定库存现金限额 中国工商银行江夏支行基本账户 36 000元 中国工商银行中洲办事处 225687398257698 一般账户 — 中国建设银行五里界办事处 211668597214322 一般账户 — 中国银行江夏支行美元户 — 表4-4 开户银行资料 任务一 了解被审计单位情况一、描述被审计单位的基本情况 （七）行业状况 南方公司所处行业为重工业机械制造业，作为与国民经济关系密切的重要