外部操纵的定义.doc

内部控制的定义 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护 HYPERLINK /view/42564.htm \t _blank 资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 内部控制的目标 　　根据财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　报告目标：对内对外报告的可靠性 　　经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证） 合规目标：法律法规、商业行为的内部政策 内部控制的作用 　　内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着 HYPERLINK /view/683877.htm \t _blank 社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用： 1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 　　企业决策层要想在瞬息万变的 HYPERLINK /view/61624.htm \t _blank 市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高 HYPERLINK /view/472690.htm \t _blank 会计信息的正确性和可靠性。 2、保证生产和经管活动顺利进行 　　内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和 HYPERLINK /view/1000886.htm \t _blank 弊端，保证实现单位的经营目标。 3、保护企业财产的安全完整 　　财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对 HYPERLINK /view/133478.htm \t _blank 货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。 4、保证企业既定方针的贯彻执行 　　企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行 HYPERLINK /view/8426.htm \t _blank 国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。 5、为审计工作提供良好基础 　　 HYPERLINK /view/621386.htm \t _blank 审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价 HYPERLINK /view/20838.htm \t _blank 经济责任和经济效益，而只有具备了完备的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业 HYPERLINK /view/1374342.htm \t _blank 成本费用，提高企业经济效益。 内部控制的种类 　　内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面： 1、内部会计控制 　　内部会计控制其范围直接涉及 HYPERLINK /view/1506420.htm \t _blank 会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护 HYPERLINK /view/404336.htm \t _blank 企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、 HYPERLINK /view/514154.htm \t _blank 会计记录和会计报表的可靠性。 2、内部管理控制 　　内部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高 HYPERLINK /view/14444.htm \t _blank 企业管理水平，确保 HYPERLINK /view/745922.htm \t _blank 企业经营