2013年《企业纳税实务与技巧》山东会计继续教育参考.doc

2013山东会计继续教育 企业纳税实务与技巧 每讲答案参考 第一讲 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（A） 正确 错误 一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。 纳税义务人 征税对象 税率 纳税期限 税率的形式有（ABCD）。 比例税率 全额累进税率 超额累进税率 超率累计税率 我国现行税制纳税期限的形式有（D）。 按期纳税 按次纳税 按年计征，分期预缴 以上都是 我国现行税制规定的纳税地点有（ABC）。 机构所在地纳税 劳务提供地纳税 进口货物向报关地海关申报纳税 某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。 A.1300 B.2080 C.3900 D.5200 第二讲 自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。 A.3万元 B.10万元 C.30万元 D.500万元 公司章程的内容有（ABCDE）。 企业名称 企业住所 经营范围 股东出资比例、方式 期限及企业解散清算 公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。 货币资金 实物 房产 知识产权 领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 第三讲 依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税 万分之一 5元 万分之五 5元 千分之五 5元 千分之十 10元 需设置的明细账的科目有（ABCD）。 应收账款 长期股权投资 应付账款 其他应付款 4.服务业包括（ABCD）。 A.交通运输业 B.金融保险业 C.仓储保管业 D.代理业 5.施工企业的特点有（ABCD）。 A.工作地点的流动性 B.工作内容的多样性 C.施工周期长 D.受自然气候影响大 第四讲 1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。（A） A.正确 B.错误 2.视同销售行为主要有（ABCD）。 A.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 B.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费 C.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 D.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（B） A.正确 B.错误 4.下列适用于13%税率的有（ABCD）。 A.自来水 B.图书 C.化肥 D.电子出版物 第五讲 1.下列选项中属于销售额的有（A）。 A.价外费用 B.向购买方收取的销项税额 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费 2.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（A） A.正确 B.错误 3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关追征期为（D）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.无限期 4.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值额。（A） A.正确 B.错误 5.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（C）。 A.收到销售款的当天 B.取得收款凭证的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.货物发出的当天 第六讲 1.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（A） A.正确 B.错误 2.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入（B）科目。 A.未交增值税借方 B.未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方 D.转出多缴增值税贷方 3.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”科目。（A） A.正确 B.错误 4.纳税申报的必报资料有（ABCD）。 A.纳税申报表、附表 B.利润表、资产负债表 C.增值税专用发票汇总表及明细表 D.IC卡 第七讲 1.“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。（B） A.正确 B.错误 2.下列属于价外费用的有（ABCD）。 A