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第 五 章 准 备 金 准 备 金 5.1准备金概述 5.1准备金概述 准备金是保险公司为保证将来赔付，特别提取的一笔风险基金 准备金从收取保费中提取，是保险公司的负债 准备金通常要占据保险公司所有负债的一半甚至更多，其提取方法是否合理，将直接影响保险公司的盈利情况和偿付能力的准确性 非寿险公司的准备金 非寿险准备金就是指经营非寿险业务的保险公司根据保险合同用于支付未来赔付所应预留或准备的资金 业务准备金 未到期责任准备金（保费准备金） 未决赔款准备金（损失准备金） 总准备金 未到期责任准备金 老制度：99年1月《保险公司财务制度》 “二分之一法” 1/2法，即假设保险业务在一年内是均匀分布，因此可以近似认为所有的保险业务是年中（7月1日）承保的，到年底（12月31日），当年业务还有一半未到期，据此计提责任准备金 新制度：04年12月《保险公司非寿险业务 准备金管理办法（试行）》 “二十四分之一法、三百六十五分之一法” 1/24法，即假设保险业务在一个月内是均匀分布的，因此可以近似认为所有的保险业务是月中承保的。以1月份为例， 1月份的业务可认为是1月15日承保的，到年底， 1月份的业务只有半个月是未到期的，为一年的1 /24。据此计提准备金 充足性测试 保险公司在提取未到期责任准备金时，应当对其充足性进行测试 未到期责任准备金不足时，要提取保费不足准备金 定义 对那些在会计年度结算时已经发生损失，但尚未赔款结案的赔案来说，未决赔款准备金是指必须从当年保费中提取的用于下个会计年度赔付的准备金 内容 已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金（IBNR） 理赔费用准备金 已发生已报案未决赔款准备金 定义 为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金 提取方法（谨慎评估提取） 逐案估计法 案均赔款法 中国保监会认可的其它方法 已发生未报案未决赔款准备金(IBNR：incurred but not reported) 定义 为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金 提取方法(至少两种方法谨慎评估提取） 链梯法 案均赔款法 准备金进展法 B-F法等其它合适的方法 理赔费用准备金 定义 为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金 对保险事故，保险公司除应支付给被保险人按照合同约定的赔偿外，还应支付结案过程中发生的理赔费用。所以保险公司在提取赔款准备金的同时，也要提取理赔费用准备金。 提取方法 直接理赔费用准备金（与具体案件的理赔直接相关的费用，如专家勘察费、诉讼费和独立理算人的理算费用等）：逐案预估法 间接理赔费用准备金（理赔部门的整体运营费用，包括理赔部门的薪金、办公费用等）：较合理的比率分摊法 总准备金 定义 满足年度超长赔付、巨额损失赔付以及巨灾损失赔付的需要而提取的准备金 注：在决算后的利润中提取，逐年积累而成 5.2估计未决赔款准备金的方法 传统方法 逐案估计法、平均估计法 统计方法 链梯法、分离法、平均每案赔款支付法、准备金进展法 etc. 逐案估计法 精算师在会计年度结算时，对所有已知的未决赔案所需的准备金进行逐个估计 适用：各个险种，尤其财产保险 缺点：花费大量人力、财力 需要精算师主观判断 精度比较差 平均估计法（比率法） 依据历史损失求出每案赔款额的平均数，进行适当修正后，将其作为基础去估计未决赔款准备金 不考虑：赔款的持续时间 不适用：理赔时间较长 适用：发生次数多、赔付额较小的险种 精度：高于逐案估计法 统计方法 基本步骤 流量三角形(Run-off Triangle) 定义 保险公司将索赔数据（如赔款额、索赔次数等）按照保险事故发生的年度（案发年）和赔付额支出的年度（赔付进展年）进行交叉排列，组成三角形的格式，此表格被称为流量三角形 估计未决赔款准备金的重要工具 是一个上三角矩阵。根据左上三角观测值的规律，去推算右下三角的值（从三角形到长方形） 例： 累积赔款流量三角形 （单位：千元） 累积赔款额流量三角形的一般结构 链梯法(Chain Ladder