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7/28 初级会计实务 增值税（课后练习） 资料：某企业为一般纳税人，增值税税率为17％，本月发生下列经济业务要求编制有关会计分录： 购入原材料，买价10万元，增值税1.7万，运杂费1000元，款项支票支付。 借：在途物资 101000 应交税费 — 应交增值税 （进项税额）17000 贷：银行存款 118000 汇兑支付委托加工的包装物的加工费2万，增值税3400元，消费税2000元，包装物加工后收回，准备连续生产。 借：委托加工物资 20000 应交税费 – 应交增值税 （进项税额） 3400 应交税费 –应交消费税 2000 贷：银行存款 25400 购入免税农副产品4万元，规定扣除13％，款项已支付。 借：在途物资 34800 （4万*87％） 应交税费 — 应交增值税（进项税额）5200 【4万*13％】 贷：银行存款 40000 委托外单位修理，车间用的机器设备，修理费5000元，增值税850元 借：管理费用 5000 应交税费 – 应交增值税 （进项税额）850 贷：应付账款 5850 工程部领用原材料3万元，用于自营建造厂房。 借：在建工程 35100 贷：原材料 30000 应交税费 – 应交增值税 （销项税额）（进项税额转出）5100 【3万*17％】 盘亏原材料，计划成本1000元，差异率 -1％。 借：待处理财产损益 – 待处理流动资产损益 1158.3 贷：原材料 1000 材料成本差异 - 10 （1000*-1％） 应交税费 – 应交增值税 （进项税额转出） 168.3 【（1000 – 10） * 17％ = 168.3】 销售商品一批，售价40万，增值税6800，收到期限3个月商业承兑汇票。 借：应收票据 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费 – 应交增值税 （销项税额） 6800 福利部门领用库存商品2000元，计税价值3000元。 借：应付职工薪酬 – 非货币性福利 2510 贷：库存商品 2000 应交税费 – 应交增值税（销项税额）510 【3000*17％】 将库存商品价值1000，捐赠给福利院，计税价值1500。 借：营业外支出 – 捐赠支出 1255 贷：库存商品 1000 应交税费 – 应交增值税 （销项税额）255 【1500*17％】 支付税务部分，增值税30000 借：应交税费 – 应交增值税 （已交税金） 30000 贷：银行存款 30000 分别计算进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出。 进项税额：17000+3400+5200+850=26450 销项税额：255+510+6800=7565 已交税金：30000 进项税额转出：168.3+5100=5268.3 应交未交税金 下面是古文鉴赏，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！谢谢！！ 九歌·湘君?屈原??朗诵：路英君不行兮夷犹，蹇谁留兮中洲。?美要眇兮宜修，沛吾乘兮桂舟。?令沅湘兮无波，使江水兮安流。?望夫君兮未来，吹参差兮谁思。?驾飞龙兮北征，邅吾道兮洞庭。?薜荔柏兮蕙绸，荪桡兮兰旌。?望涔阳兮极浦，横大江兮扬灵。?扬灵兮未极，女婵媛兮为余太息。?横流涕兮潺湲，隐思君兮陫侧。?桂棹兮兰枻，斫冰兮积雪。?采薜荔兮水中，搴芙蓉兮木末。?心不同兮媒劳，恩不甚兮轻绝。?石濑兮浅浅，飞龙兮翩翩。?交不忠兮怨长，期不信兮告余以不闲。?朝骋骛兮江皋，夕弭节兮北渚。她含着笑，切着冰屑悉索的萝卜，??她含着笑，用手掏着猪吃的麦糟，??她含着笑，扇着炖肉的炉子的火，??她含着笑，背了团箕到广场上去??晒好那些大豆和小麦，??大堰河，为了生活，??在她流尽了她的乳液之后，??她就用抱过我的两臂，劳动了。??大堰河，深爱着她的乳儿；??在年节里，为了他，忙着切那冬米的糖，??为了他，常悄悄地走到村边的她的家里去，??为了他，走到她的身边叫一声“妈”，??大堰河，把他画的大红大绿的关云长??贴在灶边的墙上，??大堰河，会对她的邻居夸口赞美她的乳儿；??大堰河曾做了一个不能对人说的梦：??在梦里，她吃着她的乳儿的婚酒，??坐在辉煌