物业公司全面成本管理应用探析..doc

物业公司全面成本管理应用探讨 　　物业管理公司属于劳动密集型产业，目前受人力成本上升，维修基金报销范围缩小，房屋老龄化的影响，成本压力不断增大。如何在物业收入增长受限的情况下缓解成本压力，是每个物业公司亟待解决的问题。本文以A物业公司为例，探讨全面成本管理体系在物业公司的应用 一、全面成本管理概述 （一）全面成本管理内涵 全面成本管理指的是以成本管理的科学性为依据，建立由全员参与、包含业务管理全过程的、全面的成本管理体系，并汇集全员智慧，发挥全员主动性，让各部门全体员工自主改善不断降低成本，使经营层与各部门员工具有降低成本的一致性，谋求在最低成本状态下，进行生产管理与组织运作 （二）全面成本管理体系 如图所示，全面成本管理体系的建立包括了全方位管理，全程管理和全员参与三部分。全方位管理必须要落实企业的成本责任制，以及聚焦企业的核心成本因素；全程管理主要包括实行成本前段控制，加强全程控制和进行投入产出分析制度；全员参与又可分为组织体系支持，推进全面成本管理理念创新，和建立成本管理信息的定期发布机制三部分 二、物业公司成本分析 （一）成本结构分析 从A物业公司成本结构看，物业成本从大到小依次为保安费、人工成本（含社保福利等各项费用）、小修费、保洁费、绿化费等费用。前四项费用合计达到了总成本费用的绝大部分。因此，要做好A物业公司的成本费用管理，则必须加强对上述四项费用的成本控制分析 （二）劳务外包方式分析 A物业公司存在两种劳务外包的方式，保洁保安采用实际成本发生法加管理费方式结算费用，物业维修采用实际报修业务量加固定窗口费的方式结算费用。两种劳务外包方式优点是结算费用比较方便，但也存在着质量控制和成本控制的问题 实际成本发生法加管理费方式，其操作模式是把一体化公司作为一个劳务输出公司进行管理，每月根据人员结算工资，人员越多则管理费用越大。在这种模式下，一体化公司自然不存在经营风险，所以也就没有控制成本的动力 实际保修业务量加固定窗口费的方式，虽然业务模式比较合理，但缺点也同样明显，一是监管难度大，复核单据需要大量时间；二是会造成维修公司虚列维修单据来提高结算费用，或者维修公司不愿意采用根治性维修；三是容易造成技术不精干员工的业务量，反而会超过技术熟练的员工的业务量，进而导致技术熟练员工在维修公司无市场，维修公司更倾向于雇用便宜的劳务工，最终导致维修单位综合业务技能普遍下降 （三）费用发生方式分析 目前公司的费用发生主要是事后控制，虽然也有部门合同会签制度，但合同会签是在合同成立以后进行，对合同的控制力度较小 （四）工作效率分析 公司信息传递级次多，信息从领导班子到基层单元需要多次传递，部分管理信息传递到基层单元往往会遗漏失真。如某些管理制度需要由小区收费员执行，公司也已经在小区经理会议上布置了工作，但某些小区经理开会后没有及时告诉收费员，造成收费员无法有效执行公司指令 小区的管理处是物业公司的基本管理单元，但目前管理处存在着多头管理的问题。如小区的保安保洁、维修、绿化、建筑垃圾清运都隶属于不同的专业公司，小区经理需要通过公司来协调遇到的具体管理问题，造成管理效率降低 （五）绩效制度分析 公司没有将成本控制指标列入员工工资绩效考核，导致员工对成本管理缺乏必要的重视，没有认识到成本管理对公司经营的重要影响。所以，在财务部进行成本控制时，其他部门员工不肯配合财务部开展成本控制工作。当公司有些成本管理措施影响某些员工个人利益时，甚至于还会引起某些员工的抵触 （六）控制职责范围分析 公司在做预算指标分解时，将成本费用管理列为财务工作范围，其他职能部门和小区管理处不涉及成本控制目标，而财务部由于不处于费用控制第一线，只能对成本费用总量控制，无法精确控制 三、全面成本管理物业公司应用 （一）落实成本责任制 改变A物业公司以财务部为成本控制主体的成本管理制度，建立以部门、各管理处为控制单元的成本控制体系。在年初分解成本指标时，将成本控制目标以工作任务书的形式落实到各管理处和各部门。年末考核小组根据各员工成本控制的实际情况与工作任务书进行比对考核。这样公司全体员工都会成为成本控制主体，人人关心成本控制情况，A物业公司的成本会大大改善 （二）关注核心成本因素 根据A物业企业的成本结构，可以看出保安费、人工成本（含社保福利等）、小修费、保洁费是公司费用的控制重点，应重点进行成本管理 A物业公司首先优化原来的劳务外包方式，改变原来一体化公司不承担任何风险的实际成本发生数+管理费的劳务外包方式，可采取根据小区管理面积计算劳务费用的劳务外包方式。劳务外包方式转变以前，需要设置科技程度高的样本小区，采集样本数据，以成本控制好的样