项目二、建设项目决策阶段工程造价控制.ppt

流动资产估算时，一般采用分项详细估算法，其正确的计算式是： 流动资金＝（ ）。 流动资产＋流动负债 流动资产－流动负债 C. 应收帐款＋存货－现金 D. 应付帐款＋存货＋现金－应收帐款 E. 应收帐款＋存货＋现金－应付帐款 某建设项目达到设计生产能力后，全厂定员1000人，工资和福利费按照每人每年20000元估算。每年的其他费用为1000万元，其中其他制造费600万元，现金的周转次数为每年10次。流动资金估算中应收账款估算额为2000万元，应付账款估算额为1500万元，存货估算额为6000万元，则该项目流动资金估算额为( )万元。 A．6800 B．6760 C．9800 D．9760 解：现金需要量＝（2000＋1000）/10＝300万元 流动资金＝300＋2000＋6000－1500＝6800 2007年真题]下列投资估算方法中，属于以设备费为基础估算建设项目固定资产投资的方法是(?? )。A.生产能力指数法 B.朗格系数法C.指标估算法 D.主体专业系数法E.设备系数法 [答案]：B、E [解题要点]本题考核固定资产投资静态投资部分的估算方法，要掌握各类方法的特点、优缺点及适用范围。 [2007年真题]以下预测项目投产后的资金流动状况的报表有（?? ）。A.投资使用计划与资金筹措表B.建设投资估算表 C.流动资金估算表D.总成本费用估算表 E.借款还本付息表 [答案]：CD [解题要点]考核财务基础数据表的反映情况，不同报表反映不同时期的资金流动。对反映建设期间、投产后资金流动情况的报表要分别记忆。 例题：下列经营成本计算正确的是（? ）。A. 经营成本=总成本费用－折旧费－利息支出B. 经营成本=总成本费用－摊销费－利息支出C. 经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利润支出?????? D. 经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 答案：D 解析：总成本费用由三部分组成：由投资活动引起的（主要包括折旧费、维简费和摊销费）；由筹资活动引起的（主要包括利息）；由经营活动引起的（经营成本）。因此经营成本应该是总成本费用与前两部分之差。此外应注意，在“方法与参数三”中，经营成本可以有两种表示方法：既可以表示为“经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出”，也可以表示为： 经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用”，两者的结果是一致的。 例题[2007年真题]已知某项目建设期末贷款本利和累计1200万元，按照贷款协议，采用等额还本、利息照付方式分4年还清，年利率为6％，则第2年还本付息总额为（?? ）万元。A.348.09 B.354.00 C.372.00 D.900.00 [解题要点]考核贷款利息归还方式。等额还本、利息照付的方式，每年归还的本金一样，年应付利息=年初借款金额*利率，本题计算为：1200/4=300，（1200-300）*6%=54，所以第二年本利和为354万元。此外注意掌握等额还本付息的方式。 [答案]：B 例题：[2006年真题]已知某项目建设期末贷款本息和为800万元，按照贷款协议，运营期第2--4年采用等额还本付息方式全部还清。已知贷款年利率为6% ，则该项目运营期的第3年应偿还的本息和是（?? ）万元。A．214.67 B．317.25 C．299.29 D ．333.55 答案：B 解析：本题考查等额还本付息方式的计算。本题需要注意的是，贷款归还的时间是三年，第一年产生了贷款利息，故而第二年年初的贷款本利和为800（1+6%），这将作为第2-4年的P值。此时再套用公式。P=800（1+6%）,n=3,得出答案为317.25。 资金来源与运用表 序号 年 份 项 目 合计 建设期 投产期 达产期 1 2 3 4 5 6 … n 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 2 生产负荷（%） 资金来源 利润总额 折旧费 摊销费 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 自有资金 其它 回收固定资产余值 回收流动资金 资金运用 补充：编制基本财务报表 序号 年 份 项 目 合计 建设期 投产期 达产期 1 2 3 4 5 6 … n 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3 4 生产负荷（%） 资金运用 固定资产投资 （含投资方向调节税） 建设期利息 流动资金 所得税 应付利息 长期借款本金偿还 流动资金借款本金偿还 其他短期借款本金偿还 盈余