通过本知识点的学习,学生应掌握定性与定量两类预测分析.ppt

预测分析的方法 修正的时间序列回归法例题 （1）预测产销量变动对利润的影响 未来利润变动率=产销量变动率*经营杠杆系数 预测利润额=基期利润*（1+产销量变动率*经营杠杆系数） 例题 已知：1999年利润为200000元，2000年的经营杠杆系数为2，假定下年的销售量变动率为5%。 要求：预测在销售量变动后下年的利润变动率和利润额。 2000年利润变动率=5%*2=10% 2000年利润预测额=200000*（1+5%*2）220000元 （2）预测为实现目标利润应采取的调整产销量措施 4、经营杠杆系数在利润预测中的应用 销售量变动率=（目标利润-基期利润）/（基期利润*经营杠杆系数）*100% =目标利润变动率/经营杠杆系数 例题 已知1999年利润为200000元，2000一年经营杠杆系数为2，目标利润为240000元。 要求：计算为实现目标利润的销售量变动率。 销售量变动率=（240000-200000）/（200000*2）*100%=10% （2）预测为实现目标利润应采取的调整产销量措施 （一）成本预测 1、成本预测程序 2、成本预测的方法 （二）销售百分比法在资金需用量预测中的应用 四、成本及资金预测分析 1、 提出目标成本方案 目标成本是指企业在未来经营条件下，为 确保实现合理的目标利润，在成本方面应达到的奋斗目标。 （1）按目标利润预测目标成本 目标成本＝预计单价×预计销售量－目标利润 （2）以先进的成本水平作为目标成本 2、预测成本的发展趋势 3、修订目标成本 1、成本预测程序 学习目标与要求 通过本知识点的学习，学生应掌握定性和定量两类预测分析方法的特征；熟练掌握平滑指数法和修正的时间序列回归法的应用；重点掌握目标利润的预测方法；熟悉成本预测和资金需用量预测的主要方针；了解预测分析的概念、特点、基本程序及其主要内容；一般了解销售预测的各种方法的特点及其适用范围。 本知识重点与难点 销售的定量分析 目标利润及其预测分析 成本预测的方法 启发式提问 1、怎样理解管理会计的预测职能？ 2、从时间特征上看，预测属于哪个时态？ 3、平均数有哪些种类？ 4、写出回归直线法下求回归系数a和b的计算公式。 5、影响利润的因素有哪些？ 一、预测分析方法 二、销售预测分析 三、利润预测分析 四、成本及资金预测分析 本知识点主要内容 （一）定量分析法 ，又称数量分析法，是指运用现代数学方法对有关的数据资料进行加工处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系。 （二）定性分析法，又称非数量分析法，判断分析法或集合意见法，是指由熟悉情况和业务的专家根据个人的经验进行分析判断，提出初步预测意见，然后再通过一定形式（如座谈会等）进行综合分析，最后作为预测未来状况和发展趋势主要依据的方法体系。 一、预测分析方法 1、 趋势外推分析法 时间序列分析法，根据某项指标过去的、按时间顺序排列的历史数据，运用一定数学方法进行计算，借以预测未来发展趋势的方法。 包括：算术平均法；移动平均法、趋势平均法、加权平均法、平滑指数法、修正的时间序列回归分析法。 2、 因果预测分析法 从某项指标与其他指标的相互联系中进行分析，根据它们之间的规律性联系作为预测依据的方法。 包括：本量利分析法、 投入产出法、回归分析法、经济计量法。 （一）定量分析方法 二、销售预测分析 （一）销售的定性预测 （二）销售的定量预测 1、判断分析法 （1） 推销员判断法 （2） 综合判断法 （3） 专家判断法：a、专家个人意见集合法 b、专家小组法 c、特尔菲法 ? 2、产品寿命周期推断法 指利用产品销售量在不同寿命周期阶段上的变化趋势进行销售预测的一种定性分析方法，它是对其他预测方法的补充。 萌芽期、成长期、成熟期、衰退期 （一）销售的定性预测 （一）、趋势外推分析法 1、平均法 （1）、算术平均法 （2）、移动平均法 （3）、趋势平均法 （4）、加权平均法 （5）、平滑指数法 2、修正的时间序列回归法 （二）、因果预测分析法 （二）销售的定量预测 预测分析方法 定量分析法 定性分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 算术平均法 移动平均法 趋势平均法 加权