报销管理办法.docxVIP

******公司制度文件制度名称财务报销管理办法版本号制度编码颁布日期文件目录1……………………………………………………总 则2……………………………………………………费用开支内容3……………………………………………………审批权限及授权4……………………………………………………借 支5……………………………………………………报 账6……………………………………………………管理办法7……………………………………………………奖 励8……………………………………………………附 则文件附件1……………………………………………………预算内费用支出报销程序表2……………………………………………………预算外费用支出特批程序流程图3……………………………………………………支出证明单4……………………………………………………用款申请单5……………………………………………………出差旅费报销单6……………………………………………………借支申请单审核部门/人制定部门/人批准人批准日期1 总 则1.1为规范公司各项经营支出的行为，加强公司财务收支的预算及计划管理，根据公司章程、财务管理制度及其他有关制度、规定，本着勤俭、务实、高效的原则，特制定本管理办法。1.2财务报销包括借款开支和报账核销。1.3公司的所有收支均实行收、支两条线管理制度，所有收入通过财务中心结算，所有支出通过财务中心报销。1.4所有费用开支都应当以实际发生的经济业务为依据，并附有合法的原始凭证。1.5公司实行资金预算及计划管理。年度、季度资金预算应报经公司董事会审批通过，月度资金计划须报总裁办公会审批后执行。1.6对不可预见支出及特殊情况的预算外支出、计划外支出，按特批流程办理。2费用开支内容2.1公司的费用开支分为四大类：项目成本费用、营销策划费用、职能部门费用、其他费用支出等。2.2项目成本费用是指在项目开发过程中发生的各项成本及费用支出，包括项目开发成本及开发间接费。项目开发成本包括土地使用权取得过程发生的土地出让金、征地拆迁费等，项目建设过程中的前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费及其他支出。开发间接费是指负责组织前述项目管理工作的各中心所发生的办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费及其他费用等。2.3营销策划费用是指在品牌、产品策划和产品营销过程中发生的各项费用支出，包括品牌策划费、产品策划费、广告宣传费、营销代理费、办证交易费、空置房物业管理费及负责营销策划工作的各中心所发生的办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费及其他费用等。2.4职能部门费用是指公司由各职能管理中心及部门统一分管的人力资源费、物资采购费、董事会经费、办公楼管理费、税收支出、融资支出、投资支出、管理咨询费、专项经费及各职能管理中心所发生办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费及其他费用等。2.4.1人力资源费是指员工工资、福利费、劳动保护费、国家规定应缴纳的养老保险费、住房公积金、医疗保险等各统筹款项、招聘及培训费等。2.4.2物资采购费用是指外购固定资产、低值易耗品、办公用品、办公耗材等有形物体所发生的费用支出。由行政中心统一采购并办理入库，使用部门按规定领用并办理领用手续。2.4.3董事会经费是指董事会及其秘书处在管理过程中所发生的业务招待费、办公费、差旅会务费、董事津贴及其他活动经费。董事会经费由公司董事长签字报销。2.4.4办公楼管理费是指办公楼的运行费、维护费、保险费、物业管理费、保安服务费、保洁费、网络运行、绿化租摆费等。2.4.5税收支出是指根据国家税收法规的规定，公司各项业务应上缴的各项税收及地方性税费支出。财务中心应做好税收筹划及税收申报工作。2.4.6融资支出是按是公司在筹集生产经营所需资金过程中所发生利息支出、汇兑损失、金融机构手续费、证券发行费用及其他相关费用等。2.4.7投资支出是根据公司章程及股东会、董事事决议所发生的各项对外投资支出。包括对外投资项目可行性研究支出、项目前期费用、股权投资支出、金融资产投资支出等。2.4.8管理咨询费是指根据公司经营需求，由评估、审计、法律、税务等中介机构为公司提供咨询服务过程中所发生的各项支出，以及公司各类证照申办及年检过程中所发生的费用支出。开发项目的有关中介咨询费在项目开发成本中列支。2.4.9专项费用是指具有特定用途和使用项目的经费，如对外捐赠、项目研发支出等。2.4.10公司的职位费用支出包括办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费等。公司对各项职位费用支出均制订有详细的管理办法。2.5其他支出是指上述未能涵盖的支出。主要包括单位间的往来支出、其他不可预见支出等。3审批及授权3.1预算内的费用报销按开支额度实行分级审批：除职位消费支出外，人民币 50万元以下(不含上限，下