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浅析会计电算化系统内部控制 摘 要 会计电算化是将以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务，并以电子计算机作为工具替代手工记账、算账、报账等传统方式。实现会计信息的收集、整理、输出、分析、预测、决策的过程。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整．确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。近年来，我国十分重视对内部控制的研究。并发布了一系列规范和指导意见．促进了单位内部控制的建立和完善。但是，会计电算化的发展又给内部控制带来了新的问题和挑战。本文主要分析会计电算化环境下内部控制的特点、现状、问题、风险和影响，并以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题。 关键词：会计电算化；会计系统；内部控制 目 录 引 言…………………………………………………………………………………（1） 1.会计电算化条件下内部控制的现存问题…………………………………………（2） 1.1会计电算化条件下内部控制的现状…………………………………………（2） 1.2会计人员一身多职现象严重，安全意识淡漠………………………………（2） 1.3原始凭证数字化，易于伪造…………………………………………………（2） 1.4内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大………………………（2） 1.5数据的安全性、保密性差……………………………………………………（2） 1.6建立会计电算化内部控制的必要性…………………………………………（3） 2.会计电算化对内部控制的影响……………………………………………………（4） 2.1内部控制形势的变化…………………………………………………………（4） 2.2内部控制制度内容的变化……………………………………………………（4） 2.3内部稽核机制发生变化………………………………………………………（5） 2.4内部控制的重点发生了变化…………………………………………………（5） 2.5内部控制的手段和技术发生了变化…………………………………………（5） 2.6会计信息存储介质、存储方式的改变………………………………………（5） 3.电算化系统的内部控制……………………………………………………………（6） 3.1制度控制………………………………………………………………………（6） 3.2程序控制程序…………………………………………………………………（6） 4.加强电算化系统的内部控制制度建设的其他建议………………………………（7） 4.1明确职责分工，加强组织控制………………………………………………（7） 4.2加强内部审计…………………………………………………………………（7） 4.3建立健全人才培训制度，提高会计人员素质………………………………（8） 4.4严格对机构和人员的管理与控制……………………………………………（8） 4.5建立全面、规范的会计基础管理制度………………………………………（8） 结束语…………………………………………………………………………………（9） 参考文献………………………………………………………………………………（10） 致谢……………………………………………………………………………………（11） 引 言 内部会计控制是处理会计业务时所形成的自我调节和自我约束的有机体。可以说，单位实现会计电算化后，管理部门越来越器重会计电算化系统产生的信息，这些信息的正确性和可靠性依赖于内部控制功能的强弱，而且随着会计电算化信息系统的资源日益增多，没有强有力的内部控制，这些资源就可能得不到有效的运用，甚至还会受到有意或无意的破坏。此外电算化会计信息系统比手工会计信息系统更加复杂，技术性更高。更有可能产生舞弊和犯罪行为或者出现无意的差错。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证，因此，实现会计电算化以后，单位更需要加强内部控制，保护财产的安全完整、提高数据的正确性、可靠性。 1.会计电算化条件下内部控制的现存问题 1.1会计电算化条件下内部控制的现状 　　对会计电算化的认识不到位，忽视内部控制制度建设，制度流于形式；数据处理的集中性使会计工作组织会发牛质的变化；会计电算化系统运行的复杂性，使内部会计控制的范围扩大；会计电算化控制手段和方式的变化，加大了电算化系统的控制风险；会计电算化的运行未能建立科学合理的制度体系。 1.2会计人员一身多职现象严重，安全意识淡漠 　　 　　　　　　内部控制制度内容的变化 3.1制度控制 　　 3.2组织控制 　　 3.3系统操作环境管理和控制 　　 3.4程序控制程序 　　 　　 　　 4.加强电算化系统的内部控制制度建设的其他建议 4.1明确职责