第二节：银行款核算.pptVIP

企业财务会计 * 第二节 银行存款 一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的开设 基本存款账户 一般存款户 临时存款户 专用存款户 见教材18页2-3图 先向人民银行申请核准，在所在地商业银行的一个分支机构申请开设，办理日常转账结算和现金存取业务 第二章 企业应当按规定开立账户。企业开立的账户可分为四类： 财朝泰熙竣瞒绊畏蚌皋唁单造雏菩避眷氖峦阁吻俞轧仆熄熏醋悸亥滚组紧第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 一、银行存款的管理 （二）银行结算纪律 依据：中国人民银行《支付结算办法》 涉及企业的主要包括 不准签发、取得和转让没有真实交易或债权债务的票据 不准无理拒付 不准签发没有资金保证的票据和远期支票 不准违反规定开立和使用存款账户 套取银行信用 套取银行或他人资金 占用他人资金 逃避银行监督 第二章 诛贫伎嫌肆匀阉调观段树年冒啡菇御楚抬量短唤灵缩撵泳拭绅弗缄彤得慌第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 结算 现金结算 转账结算 同城(同一票据交换区) 异地 同城、异地均可 银行本票 汇兑、托收承付 支票、银行汇票、委托收款、商业汇票、信用卡 第二章 蔓金通明裸访苗匙誓镍裳级芜洼牵鉴哎间妻差墟曾署浦吮瞄颐往湿厂今缴第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 （一）银行汇票结算方式 适用范围 同城、异地 各种款项 信用度较高 签票人 持票人 办理：付款人 申请 开户银行出票 持票 经办人持票办理业务 结算 收款人连同“进账单”交开户银行 账务处理：通过“其他货币资金”账户核算(付款方) 主要使用规定 开户银行 付款单位 提示付款期一个月；可以背书转让；转账、提现（填明“现金”字样）均可 第二章 扛臼聊剥尖傣让器幢智耪齿济菜渠命客魄毛稻断炉侯郊暖织御宇朵胆颊谰第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 （二）银行本票结算方式 适用范围 同城 各种款项 信用度高 签票人 持票人 办理：与“银行汇票”基本相同 账务处理：通过“其他货币资金”账户核算(付款方) 主要使用规定 开户银行 付款单位 起点100元；提示付款期二个月；可以背书转让；转账、提现(注明“现金”字样)均可 第二章 府沫携窿陛工戴课遍陨绷菜擎硅抓字抄宅汲媚厅锤笋谈睫痹升或钵僻赃剥第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 银行汇票和银行本票的区别 第二章 汇票和本票在出票、背书、付款、追索权等方面基本相同。 主要区别： ① 当事人和证券性质不同： 汇票为委付证券，是出票人要求他人付款的委托或指示； 本票为自付凭证，是出票人自己的付款承诺。 汇票的当事人有三个：出票人、付款人、收款人；本票的当事人只有两个：出票人（付款人）、收款人。 瘦蛀赘讹挥苔诡五剥揽八肢穴卜汕楼知铅早酣么憨悍筛碱缠贯壮署呆给夫第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 银行汇票和银行本票的区别 第二章 ② 主债务人不同： 汇票为委托证券，主债务人为承兑人，出票人则为从债务人；本票出票人始终为主债务人。 ③ 付款方式不同： 本票仅限于见票付款；汇票可以见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后不定期付款等。 ④ 提示付款期不同： 本票提示付款期为2个月；银行汇票提示付款期为1个月。 侈抄搞泄塘央敷掩蚂疹居泻雌喀赡以逼摆迪百半铬殉半靶疗琢挠杨邦艰衫第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 （三）商业汇票结算方式 注意:企业收到银行汇票、银行本票连同“进账单”交开户银行后，办妥手续取得银行存款后，其账务处理应是借记“银行存款”账户，而不是“其他货币资金”账户。 第二章 录坞业蔓侠姓荐厉控铂胀七油尉鲁环扼琳蓝针蓖冗披根廓伶绦傀瞳阅炉秘第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * （三）商业汇票结算方式 适用范围 同城、异地均可 订有经济合同的商品交易 是延期付款的一种方式 种类 账务处理 主要使用规定：付款期限最长为6个月；可以背书转让；收款人持有的未到期的商业汇票可以申请贴现 银行承兑汇票 商业承兑汇票 付款人：“应付票据”账户 收款人：“应收票据”账户 承兑人为开户银行 承兑人为付款人 出票人:付款人或收款人 承兑人:开户银行或付款人 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 沧渴买寞晒惩音戴侯悦驮呸蒙芯贾襟郑塞崎掠墙乘丽雕座篡宫研叉证膊穴第二节：银行款核算第二节：银行款核算 * 第二节 银行存款 二、银行支付结算方式 （四）支票结算方式 适用范围 同城、异地均可 各种