第十五章所得税习题.pdf

第十五章 所得税 一、单项选择题 1.下列项目中，会产生暂时性差异的是（ ）。 A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金 B．计提应付职工薪酬 C．取得国债利息收入 D．对库存商品计提存货跌价准备 2.甲企业于2007 年1 月购入一项无形资产 A，入账价值为 150万元，会计上采用直线法分 10 年进行摊销，税法规定采用年数总和法按 5年进行摊销。另外，甲企业于 2007年 2 月开 始研发的一项无形资产 B 于当期期末达到预定可使用状态（尚未开始摊销），整个开发过程 中，研究阶段支出为 90万元，开发阶段支出为 80 万元（均符合资本化条件），按照税法规 定，相关研发支出可以在当期加计税前扣除。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预 计净残值均为 0。2007年末无形资产 A 和无形资产 B 的计税基础分别为（ ）万元。 A.135、0 B.150、170 C.100、80 D.100、0 3.A 公司于2007 年10月20 日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为 1 000 万元，作为 预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税 所得额；12月 20 日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为 2 000 万元，作为预 收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A 公司当期及以后各 期适用的所得税税率均为 25％，则A 公司就预收账款，下列处理正确的有（ ）。 A．确认递延所得税资产 250 B．确认递延所得税资产 500 C．确认递延所得税负债 250 D．确认递延所得税资产 750 4.A 企业采用资产负债表债务法核算所得税，2007 年初“递延所得税资产”科目的借方余额 为 200 万元，本期计提无形资产减值准备 100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回 200 万元，假设 A 企业适用的所得税税率为 25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本 期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）万元。 A．借方 25、借方 175 B．借方 25、借方 225 C．借方 75、借方 275 D．贷方 25、借方 175 5.企业于2007 年1 月1 日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后 续计量，成本为 1 000 万元，该写字楼税法上采用直线法计提折旧，预计使用年限为 20 年， 预计净残值为零。2007年末，其公允价值为 1 400万元，该企业适用的所得税税率为 25％。 假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产的所 得税影响为（ ）。 A.确认递延所得税负债 100 B.不需确认递延所得税 C.确认递延所得税负债 112.5 D.确认递延所得税资产 112.5 6.甲公司于2008 年发生经营亏损 1 000 万元，按照税法规定，该亏损可用于递减以后 5 各 年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来 5年间能够产生的应纳税所得额为为 800 万元。 甲公司适用的所得税税率为 25%，无其他纳税调整事项，则甲公司 2008就该事项的所得税 影响，应做的会计处理是（ ）。 A．确认递延所得税资产 250 万元 B．确认递延所得税负债 250 万元 C．确认递延所得税资产 200 万元 D．确认递延所得税负债 200 万元 7.甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008 年 1 月1 日起适用的所得税税率改为 25％。2007 年初库存商品的账面余额为 40 万元，已提 1    存货跌价准备5万元。2007年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。 假定无其他纳税调整事项，则 2007年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。 A．3.3 B．2.5 C．1.25 D．1.65 8.甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008 年 1 月1 日起适用的所得税税率改为 25％。2006 年末库存商品的账面余额为 40 万元（甲企 业 2006 年末预期这些库存商品将在 2007