對子公司監理作業管理辦法详解.pdfVIP

作業標準書 編號 C131 2009/11/01實施 對子公司監理作業管理辦法 版次 2 2014/12/27修訂 1.目的： 為強化對子公司的監督與管理，訂定對子公司經營管理、財務業務資訊、內部控制及稽核 管理之監理作業，以降低對本公司營運管理之風險。 2範圍：. 適用於本公司轉投資之各子公司。 3.定義： 子公司：指本公司直接或間接持有被投資公司有表決權 ： （一）達百分之五十以上之公司 ，但有證據顯示其持股未有控制力者，不在此限。 （二）未達百分之五十以上公司，但符合下列情況之子公司 A.經由與其他投資者之協議 ，具超過半數表決權之權力。 B.依法令或協議 ，具主導該個體財務及營運政策之權力。 C.具任免董事會或類似治理單位( )大多數成員之權力，且由該董事會或( 類似治理單位)控制該個體 。 D.具掌握董事會或類似治理單位( )會議大多數表決權之權力 ，且由該董 事會 或類似治理單位( )控制該個體 。 重要子公司： 子公司於最近二年度皆有下列情事之一者（資料以經會計師查核簽證之最近 期財務報告為依據）或 對本公司財務報告有影響重大之子公司： （一）上市公司之合併營業收入來自該 子公司達百分之十五以上者。 （二）上市公司之合併總進貨金額來自該 子公司達百分之二十五以上者。 （三）上市公司之合併總產值（含自製、委外及外購等）來自該子公司達百分之 二十五以上者。 （四）上市公司對該子公司之原始投資金額累計達上市公司實收資本額百分之四 十且三億元以上者。 （五）上市公司對該 子公司資金貸與及背書保證金額合計達上市公司歸屬於母公 司業主之權益百分之四十且三億元以上者。 （六）單一子公司綜合損益占上市公司合併綜合損益總額達百分之五十且三億元 以上者。 4.權責： 營運單位：負責各子公司相關單位之經營管理與業務資訊之監理。 會計單位：負責依法定期取得各子公司之月結管理報表，並執行必要檢討分析與陳報。 財務單位：負責對各子公司資金調度與規劃進行必要管控措施，以確保關係企業間資金流 通之安全性與合法性。 稽核單位：負責對各子公司稽核單位之監理。 5.程序： 對子公司監理作業管理辦法1 / 3 作業標準書 編號 C131 2009/11/01實施 對子公司監理作業管理辦法 版次 2 2014/12/27修訂 5.1 對子公司經營管理之監理： 5.1.1 具控制能力的組織架構：除法令另有規定者外，本公司須取得各子公司的董監 多數席次；各子公司董事與監察人應由母公司指派；各子公司重要經理人應由 母公司指派或經各子公司董事會通過後選任。 5.1.2 本公司訂定經營管理最高指導原則與經營方針，以供各子公司擬定各自經營策 略、營運計畫與風險管理政策，訂定完成後須呈送本公司。 5.1.3 本公司訂定與關係企業間之業務往來收付款條件政策與帳務處理機制，以符合 常規交易之原則。 5.1.4 本公司應督促各子公司訂定重大財務業務事項之作業程序，例如：資金貸與及 背書保證、預算管理、取得與處分資產管理、衍生