第五章、流动资产管理.ppt

第五章、流动资产管理 本章要点：1、现金管理的目的、内容与方法 　　　　　2、有价证券管理 　　　　　3、信用政策与应收帐款管理 　　　　　4、存货管理与决策 本章难点： 　　　　　1、现金余额的确定 　　　　　2、信用政策与应收帐款投资决策 　　　　　3、存货决策 第一节、现金与有价证券管理 流动资产：指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。特点：流动性大，周期短。 一、现金管理的目的与内容 1、概念：现金指企业可以立即作为支付手段，并能被广泛接受的资产。 2、现金持有动机： 　（1）交易动机：为了应付日常经营需要； 　（2）预防动机：为了应付意外事件； 　（3）投资动机：为了抓住适当投资机会。 3、目的：在保证企业生产经营需要的基础上，尽可能减少现金持有成本。 第一节、现金与有价证券管理 4、内容： （1）现金预算管理：现金流入、流出与余额的计划； （2）现金流量管理：加速现金流入、控制现金流出、协调银企关系； （3）现金余额管理：制定最佳现金余额。 二、现金预算管理 1、现金预算：是根据企业生产经营的全面预算，预测规划某一时期的现金流入、流出及结存量的计划。 2、依据：是企业生产经营的全面预算包括销售预算、生产预算、成本费用预算等等。 3、现金流入量包括销售收入、投资收益及其它收入。预算期现金流入量加期初现金余额，构成预算期可用现金余额。 第一节