第二章增值税6.pptVIP

【考题·计算题】（近三年考题节选）位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，1月发生以下业务；　　（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。　　（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。　　（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。　　（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。　　（5）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。　　（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。 （说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。）　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算该企业当月的增值税进项税额。　　（2）计算该企业当月的增值税销项税额。　　（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。 第五节　小规模纳税人应纳税额的计算——简易办法 一、计算公式　　应纳税额＝（不含税）销售额×征收率3%