平衡计分卡推步骤.doc

平衡计分卡推行步骤 建立平衡计分卡是一个系统化的过程。需强调的是必须根据公司战略来制定平衡计分卡，再按照战略与平衡计分卡来制定战略的实施计划，而不是相反。否则平衡计分卡就成为对战略实施计划的监测工具和绩效管理工具，这与KPI没有什么区别。公司战略的制定虽不是本文所要解决的问题，但要明白公司在生命周期不同的阶段有不同的战略重点，如表1： HYPERLINK 表1：处于生命周期不同阶段的公司的战略重点 创业期 成长期 成熟期 调整期 开发与市场（需求）分析；提高技术与产品开发；非正规的的组织架构；销售与盈利，市场进入。 制定能满足市场需求的市场战略；更多的产品种类；改进业务流程；建立计划与控制体系；组织框架灵活多变，大量招募人员；融资/上市；市场份额的扩充，销售增长，盈利提高，资产膨胀。 在现有市场上保持并提升市场份额；集中精力于企业的强项；重新确定组织框架；低成本生产–利润提高–生产效率–费用的有效控制；现金流量高；利润提高，注重资产管理。 保护与争取市场份额，重新评估市场需求；评估产品组合，开发新产品，停止非盈利产品；机构重组与剥离，收购；改善现金流量；改善利润率，降低成本，裁员，资产重组。 ? 平衡计分卡建设步骤如下： 第一步：前期准备 前期准备是战略绩效管理推进的第一步，主要工作内容包括：组建BSC推进团队、编制推进计划、进行前期的调查、宣传培训、收集所需信息资料。 1、 BSC推进团队的组建：推进团队必须由公司总经理带领，由了解公司整体运作，熟悉各个职能领域现状的各部门经理/主管，以及拥有平衡计分卡与绩效管理专业知识的人力资源部参与（后期可聘请专业团队）。只有这样的团队组合才能保证这场管理变革的强大推动力。 2、推进计划：明确战略绩效管理推动的时间表，确保推进工作有条不紊的进行。主要包含工作活动内容、责任人、时间进度安排和产出成果等四个方面。 3、前期调查：主要为了澄清以下四个方面的问题： 1）全体员工对战略的认识与认同程度 2）全体员工对平衡计分卡与绩效管理的认识与认同程度 3）掌握公司现在绩效管理的现状：可见《公司绩效管理现状分析》 4）在公司内部发出一个信号：公司将进入平衡计分卡与绩效管理的时代 前期调查的方法：一是访谈法，二是问卷调查 详细可见《BSC访谈提纲》和《调查问卷模板》 宣传培训：明确推进BSC的意义，同时使管理层掌握战略绩效管理设计和操作技巧。 收集所需信息资料：信息来源于与内部与外部，目前以《商业计划书》为主要参考资料。 第二步：编制公司平衡计分卡和绩效计划 设计公司的平衡计分卡与绩效计划分两项工作： 1、第一项工作运用战略地图来描述公司战略，在此基础上可再细分为三个相互支持的细分步骤： 1）战略环境描述 运用工具：PESTEL、波特五力分析、竞争对标分析、企业内部价值链分析、SWOT分析等。 2）绘制公司层面战略地图 无论绘制哪个层面的战略地图，都应建立在前面战略环境扫描基础上，同时运用工具：BCG、GE矩阵、利益相关者需求分析、市场细分、核心能力界定等的支持。 3）设计图、卡、表文件 根据各层级“战略地图”转化为对应的“平衡计分卡”、“战略行动计划表”，图、卡、表是用来描述战略的三个必备文件。 【文件1】战略地图：是各层级战略描述的一个集成平台。 根据公司战略，设定四个方面的CSF（关键成功因素），如表2： 表2设计CSF应考虑的问题清单： 维度 设计CSF应考虑的问题清单 财务 对公司股东来说哪些财务目标（因素）是最重要的？ 哪些财务目标（因素）最符合公司的战略亲取得成功？ 客户 我们对目标客户（市场）提供的价值定位是什么？ 哪些目标（因素）最清楚地反映了我们对客户的承诺？ 如果我们成功地兑现了这些承诺，我们在客户获取率、客户保留率、客户满意度和蠃利率这几个方面会取得什么样的绩效？ 内部运营 我们要在哪些流程上表现优异才能成功实施企业战略？ 我们要在哪些流程上表现优异对能实现关键的财务与客户目标？ 学习成长 我们的主管（与员工）要提高哪些关键能力才能改进核心流程，达到客户与财务目标从而成功地执行公司战略？ 我们如何通过改善业务流程和提高员工团队合作、解决问题能力和工作主动性、来提高员工的积极性和有效的组织文化，从而成功地执行公司战略？ 我们应如何通过实施BSC来创造和支持组织的学习文化并加以持续运用？ 【文件2】平衡计分卡：是对战略地图的进一步解释，它包括战略目标与主题、核心衡量指标、战略目标值（3-5年）、单独战略行动计划表。 针对CSF，开发相应的关键测评指标，如表3：??? ??? 表3：公司CSF与测评指标 维度 关键成功因素（CSF） 关键测评指标 三或五年期的指标值 行动计