医院财务内部控制的有效性问题探讨.pdfVIP

_墓重嚣圃PRAcTIcEDIscussIoN 医院财务内部控制的有效性问题探讨 ■张华 摘要：随着信息化时代的到来与医改进程的加快，医院财务面临着新的制度的配套运用，其内部控制存在的问题亟待医院 管理者进行研究与探讨，以提高财务内部控制的效率与管理水平，促进医院稳健发展。 关键词：医院财务内部控制有效性 一、医院财务内部控制现存的 分制度流于形式，仅作为应付各项检查的 端。并且财务各岗位责任心不强，对风险 问题 工具。 防范缺乏敏感性。 (一)管理者对内控不够重视 (二)制度更新效率低，跟不 (三)财务制度流于形式，职 内部控制是现代化医院管理各个部门 上财务信息化发展 责不分 的组成部分，也是医院各部门开展业务的 随着会计信息系统的推广，一些财 财务科室需要财务制度保证财务岗位 依据。医院的内部会计控制虽有明确的财 务制度已不适应信息化发展需要。因此盘 活动顺利进行。财务人员内部会计控制系 经制度及自建的工作流程，但一直未受到 点时间由季度盘点可以延长至半年盘点， 统的执行、检查流于形式．稽核的范围仅 财务管理者及医院负责人的足够重视，未 避免人力浪费，提升工作效率。财务电子 限于本职工作的某一面，以偏概全、以点 能按照流程办理。医院是非营利性的事业 记账后内部控制需要更新，记账人、审核 代面，缺乏全面性和完整性。医院内部会 单位，管理者的绩效考核更多关注于收入 人及销号人的职责不能局限于本职工作， 计控制的监督体系不健全，财务各部门之 的多少．根据医院管理者的偏好财务管理 还要有财务系统的审核、监督及预警。医 间、各岗位之间缺乏必要的监督、沟通。 者将精力更多投入到提升收入上，忽视了 院将财务数据通过局域网络传输，缺乏必 如出纳会计累积流动资金过多．复核会计 对医院内部控制系统的建设管理，造成部 要的数据传输监督，产生财务数据泄露弊 应担当责任，纠正错误，以免造成财务损 些核心关键器件．比如集成电路基本都为 的细节问题往往是一个容易忽略的事项， 五、结语 美国、日本、韩国等企业所垄断．这些企 但是如果我们给予一定的关注则往往能取 现金周转天数管理是企业现金流管理 业往往非常强势，你和他们谈判延长结算 得超过期待的结果。比如在实际工作当 最主要的抓手，是企业增加自我造血功能 期往往是非常困难的，因为他们公司内部 中．往往和客户、供应商谈判时只是约定 的必然途径，从长远来看，它关系到企业 的信用控制部门对于中国企业可能是作为 一个月结30天或30天T／T．但是在后来的 的生存．更关系到企业的发展规模和发展 新兴市场国家来定义的，他们对于货款的 执行当中，你会发现强势的客户在计算账 质量。作为企业的财务人员．了解现金周 安全非常关注，备用信用证StaldbyL／c就 期的起始天时往往是收到供方发票的次月 转天数管理的意义，掌握其方法并且把它 刚好解决了强势供应商的担心，企业可以 第一天开始计算．而强势的供方则是它的 运用到实践工作当中既是提升自身价值的 利用自己的授信来开具备用信用证，并不 货物从仓库发出时开始计算的，这样两个 途径，更是企业和时代的内在要求。回 需要实际的资金的解付，从而为延长DPO 因素加起来的平均影响现金周天数就是30 提供了很好的辅助工具。 天．只要把一些细节问题在商务谈判时 (作者单位：宁波舜宇光电信息有 最后．关注商业谈判细节事项与界 定义清楚就能给公司带来30天的经营现金 限公司) 定。根据笔者的工作经验，关于商务谈判 流．相信非常超出我们的预料。 网上浏览．请登录中国总会计师网(Ⅵ删cmcfo．cn) 116中国总会计师月刊