税法教材（付志宇）第十二章 税收征收管理法.pptxVIP

第十二章 税收征收管理法;第一节 税收管理法;2、申请设立登记的时间 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照（含临时营业执照）之日起30日内向生产、经营地的主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。 从事生产、经营的纳税人未办理营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内向生产、经营地的主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 从事生产、经营的纳税人未办理营业执照经也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内向纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。  3、办理设立登记的手续 4、税务登记证件的发放与使用 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。国家税务局、地方税务局联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局、地方税务局印章的税务登记证件。;（二）扣缴税款登记 已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。  根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。 非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。  （三）变更税务登记  税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，纳税人应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原主管税务机关如实提供下列证件、资料，办理变更税务登记：（1）《变更税务登记表》；（2）工商营业执照原件及复印件；（3）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件；（4）税务登记证件。;（四）外出经营报验登记  （五）停业、复业登记1、停业登记 实行定期定额征收的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。2、复业登记 办理停业登记的纳税人，应当在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。纳税人应如实填写《停业复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 （六）注销税务登记 纳税人因发生解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，经有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。;二、财务账簿管理制度  账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，它是连续地记录和反映纳税人、扣缴义务人的各种经济往来业务。账簿的会计信息必须真实、准确、可靠和完整，才能据实反映出纳税人的纳税能力，并直接影响计税基数的确定。因此，必须加强对账簿、凭证的管理。（一）账簿、凭证的设置、使用和保管 （二） 财务会计制度的备案;三、发票管理制度;四、纳税申报管理制度 纳税申报是指纳税人为正确履行纳税义务，就纳税有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税申报是税收征管中的一项重要制度。 《税收征管法》第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳