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资金内部市场化管理模式应用 　　摘要：作为公司经营活动的必备血液，资金在公司正常运行中发挥着重要的作用。特别是随着社会经济的快速发展，给电力企业带来较大的挑战，只有确保电力企业具备充足的资金，才能真正实现快速稳健发展。这就需要采取积极措施，实施精益管理，加强电力企业资金链安全管理，创建有效的资金内部市场化管理模式，切实保障资金安全。文章在对精益管理概念进行阐述的基础上，分析电力企业资金内部市场化管理模式构建措施，以期为具体实践及研究提供参考依据 关键词：资金；资金内部市场化；精益管理 中图分类号：F275.3 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-000-01 近年来，随着国内经济转型时期的到来，给电力企业发展带来较大的挑战。具体来说，资金是电力企业经营活动的开始，同时也是电力企业经营活动的终点[1]。当前，国内电力企业经营活动中普遍存在资金管理欠缺、忽略资金增值、偏向资金保值等问题，需引起高度关注 一、精益管理 作为现代企业管理创新的一??重要手段，精益管理为新型企业生产方式，而全面构建节约型企业是精益管理的主要目的。具体来说，该管理模式强调企业在有限的资源和时间投入上，不断提升工作质量，获得最大的社会效益和经济效益。而精益战略思想强调电力企业在实现价值最大化的同时，杜绝无价值活动，即消耗资源但并未产生任何价值的活动[2]。事实上，电力企业经营过程中存在多种形式的浪费现象，比如人力资源、生产技术、投资消耗、物资消耗等，极易引发资金沉淀不科学、生产要数配置不合理等问题，还可能断裂资金链，而精益管理能对这些问题进行改善 二、资金内部市场化管理构建措施 1.指导思想 首先，需要对资金内部市场化宗旨进行明确。即采用市场化模拟运作，实现电力企业资金需求及供应的平衡性，避免出现不必要资金沉淀、资金浪费等，降低电力企业经营风险。其次，完善资金内部市场化框架。电力企业资金由资金管理审查委员统一调度，对资金内部市场化相关事宜进行协调[3]。各独立核算二级单位自收自支。最后，细化资金控制三阶段。资金控制三个阶段分别为事前控制、事中控制及事后控制。需要在事前、事中、事后加强资金调控和监督，及时发现问题、解决问题 2.运作措施 良好的资金内部市场化管理运作能充分挖掘电力企业各单位潜力，在确保整体效益最大化的同时，对资金进行统一调度，从而控制整体资金需求，压缩财务费用 （1）预算控制：作为资金内部市场化管理业务中资金收支预算和资金结算的有机结合，预算控制不仅能对预算对结算的控制问题进行解决，还能解决按照资金性质不同产生的资金按时、按量自动回拨的问题，从而对资金集中结算形成的大量集中工作问题进行解决。首先，各独立核算单位在对年度资金进行预算时，以全面预算为基础。而对各单位年度资金控制的基础为预算。其次，要求各独立核算单位每月初对月度资金计划进行编制，以年度资金预算为基础，制定资金计划支出金额。并切实按照“以收定支”的理念，对本单位资金支出进行合理控制，实现良好预算管理 （2）完善内部信贷制度：一旦各独立核算单位出现当月资金欠缺现象，需要及时更改当月资金计划，提出内部贷款申请[4]。公司资金管理审查委员会办公室对各单位内部信贷金额进行严格审查和控制，并切实参照资金预算及内部信贷管理制度，最大限度控制各独立核算单位的资金支出 （3）创建资金结算中心：在电力企业财务部设立资金结算中心，确保公司与各独立核算单位为借贷关系。主要是在集团内部的资金管理中，充分融合模拟的银企关系。办理各二级单位往来核算是资金结算中心的主要工作范围。与此同时，还需要按照各单位资金管理具体情况，对其进行内部贷款发放，并根据一定额度，收取相应的利息。且在这一过程中，各二级单位在获得内部借款的同时，还需要付出一定的成本 （4）完善内部信贷考核制度与资金管理：为了切实实现资金收支平衡，达到预算目标，电力企业加强对各独立核算单位的应付账款动态平衡的考核，从而对各成员企业年度应付款项资金支出进行控制。而且，还需要确保应付账款末期余额较期余额高。针对余额超出的部分，使其与考核工作挂钩，以促使各独立核算单位采取积极措施，加强资金支出节约化管理 此外，值得注意的是，在资金内部市场化管理过程中，需要资金管理委员会严格审核各独立核算单位的内部信贷申请，并充分参考年度资金预算及资金内部市场化管理模式的指导思想。针对各单位内部信贷超出预算的部分，自两个方面实施考核，包括考核工资、贷款利率，确保企业经济效益及员工利率与内部信贷挂钩，从而促使各二级单位管理人员及全体员工积极主动进行资金控制，对其内部潜力的主动能动性进行深入挖掘，达到良好资金节约目的，提升其自主经营意识。此外，各独立核算单位可以在充分参考本单位具体情况