浅谈国际贸易中单证欺诈及预防措施.docVIP

黑龙江农业经济职业学院 毕业论文  目 录 摘要 1 关键词 1 前言 2 1. 3 1.1倒签提单 3 1.2预借提单 3 1.3卖方向承运人出具保函，领取清洁提单 3 1.4以假提单骗走货款 3 1.5以假货冒充真货，以次货冒充好货 4 1.6盗用空白提单或以假提单冒领货物 4 1.7伪造信用证 4 2.单证诈骗的原因分析 4 2.1时间观念不强造成备货不及时，从而延误装货 4 2.2选择交易对象不慎重 4 2.3《跟单信用证统一惯例》尚有空子可钻 5 2.4提单制度本身存在缺陷 5 3.单证诈骗的预防措施 5 3.1及时备妥货物 5 3.2要善于鉴别国际贸易中单证的真伪 5 3.3银贸双方应互相配合，并各自采取预防措施 5 3.4不断完善法律条文和国际惯例 6 致 谢 参考文献  摘 要 单证工作是出口业务的一个重要的、必不可少的组成部分：出口合同签订以后，随之而来的备货、装运、结汇等各个环节都需要相应的单证缮制、处理及交接，以满足商业、运输、银行、保险、商检、海关以及政府有关部门对出口贸易的管理等多方面的需要。但是，由于国际投机商的存在以及其他种种原因，单证诈骗案件却是屡见不鲜，而且呈上升趋势，给某些商家或部门造成了巨大损失。分析单证诈骗原因并及时采取有效的预防措施便成为一个十分迫切的问题。简介了国际贸易中存在的单证诈骗问题，列举了单证诈骗的七种类型，并分别用案例说明了其危害性，进而分析了单证诈骗的原因；最后就如何预防单证诈骗问题作了一些探讨，并提出了一些建议。 关键词：单据；欺诈；信用证；银行 前 言 随着国际贸易的发展，各国进出口贸易骤然增加，然而交易双方处于不同的国家和地区，各自的法律和经济环境不同，当事人很难充分了解对方的资信状况，也就无法在信任的基础上达成交易，从而给国际贸易的发展造成了一定的障碍。为解决双方的信用危机，银行以其信用介入来支付货款，随之产生了信用证结算。作为一种结算工具，由于其交易的复杂性及银行在信用证结汇中只对有关单证作表面的审查，使得一些不法商人有机可乘，导致欺诈行为频繁发生。随着越来越多的单证诈骗案件的发生，不仅破坏了正常的国际经济秩序，而且对世界各国的对外贸易造成了严重的损害。面对欺诈风险，如何认清单证欺诈行为并采取相应的防范措施，已成为一个亟待解决的全球性问题。 1.国际贸易中单证欺骗的类型 单证诈骗是国际贸易诈骗的主要形式之一，是一项涉及一个商人对另一个商人或对银行的诈骗。它包括：（1）倒签提单；（2）预借提单；（3）卖方向承运人出具保函，领取清洁提单；（4）以假提单骗走货款；（5）以假货冒充真货，以次货冒充好货；（6）盗用空白提单或以假提单冒领提货；（7）伪造信用证。 1.1 倒签提单 倒签提单是当货物由于实际装船日期迟于信用证规定的装运日期时，承运人经托运人请求并接受其出具的保函后（有时是托运人与承运人串通），在提单上仍按信用证规定的装运日期填写，这种行为称作“倒签”，经倒签的提单称为“倒签提单”。其案例如下：某外贸公司A与美国B公司签订了一个国际货物买卖合同。根据买方的信用证规定，装船日期为9月20日。因A公司备货不及时，以至该信用证项下的货物未能在合同规定的装船日期装运。一直到9月30日才装上船。A公司为了使提单符合信用证的要求以保证安全收汇，请求承运人在提单上填写信用证规定的装船日期。B公司收到提单后发现可疑，经查实A公司提交的提单是倒签提单。B公司即以A公司违反合同要求赔偿损失。在信用证交易中，倒签提单还往往会引起买方与银行之间的纠纷。例如，有一份国际货物买卖合同规定的装船期限是7月份。后来卖方凭单据要求银行付款，单据包括7月30日装船的提单。银行审核确认单据表面上与信用证要求相符后，支付货款。但是买方收到单据后，经查询发现货物的实际装船日期是8月15日，提单的日期是倒签的。据此，买方拒绝付款赎单，与银行发生了纠纷。 1.2 预借提单 由于信用证规定的装船日期已到，货主因故未能及时装船或尚未装船，托运人就要求承运人先行签发已装船提单以便结汇。这种提单称为“预借提单”。请看以下案例：2013年，某公司向科威特出口白瓜子10公吨，原定装“ELDINA”轮，由于信用证即将到期，该公司向外运公司预借提单，并向银行议付了货款。但事后“ELDINA”轮未按时到达装货港口，该货改装其他船名的轮船，造成十分被动的局面。最后只得由中国银行请开证行用新提单换取旧提单，并由我方补偿开证行由此而产生的包括利息在内的费用。这个案子虽然在危险中得到解决，对外却产生了不良影响。 1.3 卖方向承运人出具保函，领取清洁提单 有时候船方经查货，发现货物包装破损，而且有可能影响货物质量或明知货物数量、质量有问题却凭发货人的担保函而签发清洁提单。例如，有一批橘汁100桶