MPAcc审计程资料汇总-第十四章 购货与付款循环审计.pptVIP

第十四章 购货与付款循环审计 第一节 购货与付款循环概述 第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 第三节 购货与付款循环的交易类别测试 第四节 应付账款审计 第五节 固定资产和累计折旧审计 第六节 其他相关账户审计 第一节 购货与付款循环概述 一、购货与付款循环中涉及的主要会计报表项目 P303表14-1 二、主要业务活动及其对应的凭证和账户 （一）主要业务 1.请示定购—与企业内部控制“特别授权”相关。 2.编制订单—与“完整性”认定相关。 3.验收商品—与“存在与发生”、“完整性”认定相关。 第一节 购货与付款循环概述 4.储存保管—与“存在与发生”认定相关。 5.编付款单—与“存在与发生”、“完整性”、“估价或分摊”认定相关。 6.记录负债 7.偿还负债 8.记录支出 第一节 购货与付款循环概述 （二）主要凭证和账户 1.请购单；2.订购单； 3.验收单 4.卖方发票 5.付款凭单（付款通知书） 6.记账凭证(付款、转账) 7.相关账簿（应付账款明细账、现金、银行存款日记账） 8.卖方对账单 第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 一、购货业务内部控制要点 （一）控制要点 P306表14-2 （二）控制测试 1.记录对内部控制的了解