第三章 个人家庭资产负债表.ppt

第三章 个人（家庭）资产负债表 教学目的与要求 熟悉个人或家庭的资产负债项目与结构 编制简单的个人或家庭资产负债表 了解主要的财务指标 尝试运用财务指标进行合理的家庭财务管理 讲授学时 ：2学时 课后作业：p75- 3案例分析 教学内容 第一节 个人（家庭）资产与负债 第二节 个人（家庭）资产与负债表 第三节 个人（家庭）主要财务指标 第一节 个人（家庭）资产与负债 一、资产 （一）现金类资产 （二）投资类资产 （三）实物及固定资产 （四）其他个人资产 现金类资产 流动性高 收益低 日常生活开支、购买商品、支付账单和利息等 现金保有量以维持个人或家庭三到六个月左右开支为宜 投资类资产 短期投资、中长期投资 金融资产（未来收益的一种索取权）、和非金融资产（借鉴企业核算） 特点： 波动性 流动性 风险不确定性 第一节 个人（家庭）资产与负债 二、负债 （一）短期负债和长期负债 （二）金融负债和非金融负债 第一节 个人（家庭）资产与负债 三、净资产值 净资产=总资产-总负债 （所有权的大小、正负） 总资产=净资产+负债 （ 拥有或者控制的资源总量）、 负债=总资产-净资产 （法定的义务和责任） 第二节 个人（家庭）资产与负债表 一、资产负债表的重要性 1、资金来源的构成 2、财务实力 3、家庭资产评估 4、净资产 5、财务分析的基本工具 第二节 个人（家庭）资产与负债表 二、个人财务记录 1、个人消费记录 2、现金管理与财务分析 3、金融服务记录 4、住房和汽车记录 5、投资记录 6、个人劳动和雇佣记录 7、保险和健康记录 8、遗产和退休 9、个人记录 10、贵重物品和投资品 第二节 个人（家庭）资产与负债表 三、个人资产负债的计价标准 成本模式计量与公允价值计量（详见教材65页） 摊余成本 第三节 个人（家庭）资产与负债表 四、个人资产负债的编制 （一）、列出资产项目 （二）、列出负债 （三）、得到净资产 第三节 个人主要财务指标 一、主要财务指标 （一）净资产偿付比例=净资产/总资产 （0.5左右合适） （二）资产负债率 （三）收入负债比例 家庭年收入近20万的负债生活 王某每月收入（税后）7000元。王某的丈夫每月收入（税后）9000元。2005年他们买了一套80万元的房子，首付了20%房款，为了减少总还款额，他们选择了等额本金还款法，30年还清，每月还款5400元左右。当时正值房价飞涨，他们的第一套房子很快就升值了，这让他们看到了地产暴富的希望，于是他们又向父母借了些钱，在郊区投资了一套70万元的联排别墅。每个月还款3600，贷款20年。后王某怀孕，为了交通的便利，又贷款买了一辆大众POLO，首付20%，贷款5年，每月2000元还款。 这样一来，这个家庭每月固定的负债为： 　　5400+3600+2000=11000 　　负债收入比率=11000/16000=68.75% 　　自从背负了这些贷款，王某每天都担心会失去工作，害怕失业，不愿意花钱，经常回父母家蹭饭，休闲生活减少，有机会赚钱就两眼放光…… 　　 以前逢聚会必到的王某，现在从聚会上消失了，学会了精打细算过日子。 其实，真正让王某一家生活水平下降的原因不是贷款本身，而是超过安全警戒的过高负债收入比率。在合理范围内的负债是增加投资资本的好方法，而超过40%的负债收入比率将成为生活的梦魇。 第三节 个人主要财务指标 一、主要财务指标 （四）流动比例 =流动性资产/每月的支出总额 （五）投资与净资产比例 投资资产/净资产 （六） 理财成就率 报告期的净资产/(报告期的年积累额*已工作的年限） 第三节 个人主要财务指标 二、财务分析 * *