7 短期经营决策实务.ppt

第七章 短期经营决策实务 主要内容： 存货决策 生产决策 定价决策 第一节 存货决策 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而存储的各种有形资产。如在商业中，指各种商品存货；在制造业中，包括材料、物料、零配件、在产品、半成品等。 存货决策的两个基本问题：订购数量和订购时间 决定这两个问题必须考虑四种成本：订购成本（ordering cost）、购置成本（price)、储存成本（carrying cost）及缺货成本（stockout cost） 一、存货成本的构成 1．取得成本（ TCa ） （1）订货成本 订货成本是指为了订购货物而发生的成本，如办公费、水电费、差旅费、电报电话费等等支出。 有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支、折旧费等，称为订货的固定成本，用F1来表示； 另一部分与订货次数有关，如差旅费、检验费等，称为订货的变动成本。假设每次订货的变动成本用K表示， 存货年需要量用D表示，每次订货量用Q表示，订货次数为 。则订货成本的计算公式为： 订货成本＝F1＋ K （2）购置成本 购置成本是指存货本身的价值，又称存货买价。 包括存货的购入价格、运输费、装卸费等。一般与存货购入数量呈正比例关系。通常用数量（D）与单位价格（U）的乘积来确定，则年购置成本为DU。 取得成本（ TCa ）＝订货成本＋购置成本 ＝F1＋ K＋DU 2.储存成本（TCc） 储存成本（亦称持有成本）是指持有存货期间发生的成本。 包括：存货占用资金应计利息、仓库费用、存货保险费、存货破损和变质损失等，通常用TCc来表示。 以F2表示固定成本， Kc表示单位存货储存变动成本，则： 储存成本＝储存固定成本＋储存变动成本 ＝F2＋ Kc 一般来说单位存货年储存成本不变，则储存成本与存货数量成正比关系。 3.缺货成本（TCs） 缺货成本：系由于存货耗尽或供货中断等原因，而无法满足生产经营正常需要而造成的损失或发生的成本。 包括：停工待料损失费、延迟罚金、为避免生产中断而紧急订购、加班、整备、雇佣及训练所增加的成本等。 一般说来，如果订货数量越多，储存存货越多则缺货成本就越小；反之，缺货成本就越大。但当订货数量增加，储存存货增加时，则存货的储存成本亦会提高。 缺货成本用TCs表示。 如果用TC表示存货的总成本，则其计算公式为： TC＝TCa＋TCc＋TCs ＝F1＋ 二、经济订货量的基本模型 存货决策涉及到四个方面的内容，即决定进货的项目、选择供货的单位、决定进货的时间、决定进货的批量。 决定进货项目和选择供货单位是由销售部门、采购部门和生产部门来完成的， 进货时间（T）和进货批量（Q）的决定则需要由企业的财务部门来完成。 经济订货量，是指能使年存货总成本处于最低水平的一次订货的数量。经济订货量确定以后，就可以根据有关的模型来求出最合适的进货时间。 经济订货量基本模型的相关假设条件 1. 企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货； 2．能集中到货，而不是陆续入库； 3．不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本(耗用量一定)； 4．需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量； 5．存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量； 6．企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； 7．所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。 三、基本模型的扩展 订货期提前 何时订购由两因素决定： A、存货耗用率B、提前期 在提前订货的情况下，企业订购下一批货物时的存货库存量被称为再订货点，用R表示。其数量等于交货时间（t）与每日平均需用量（d）的乘积：R＝td 即在存货库存量还有td个单位时就要发出订货单再次订货。 订货提前期对经济订货量、最佳订货周期无影响。 企业每周耗用该存货100单位，则再订购点为200单位。 再订购点的确定与经济订购量无关 一次订货，边进库，边消耗 在实际工作中，各批采购的存货，常常是边进库，边消耗，即每次所订购的货物不是一次全部到达，而是分批陆续到达入库；而企业因生产经营的需要，也不是等到全部货物运达仓库后才开始耗用，而是边入库，边耗用。 设每批订货量为Q，每日送货量为P，则该批材料全部送到所需时间为 ，即为送货期。因材料每天的耗用量为d，则送货期间材料的消耗量为 。由于材料边送边耗用，则每批材料全部到达时，最高库存量（E）为： ，所以，平均库存量（ ）为： 例：某企业生产某产品，全年需用丁种材料10000件，每次订购成本为30元，每件材料所储存成本0.5元。该材料