核电工程货物采购审计.pdfVIP

F去纯是 财经论坛 ……, c(1得于EMPOAARYE CONOM I CS l 摘要}核电工程货物采鹅合同金额大、 统水含量高、合同 第一，明确的自称、计划和预算的控制。核电_.Lt空业主公司 执行1;4长。 鸥 此，建立健全货物采购与合同管坦制度，找出货物 的五年发展规划、部门年度采购计划、 月 计划1项磊、迸皮、役资、 采购与合同管攻中的薄弱环节.加强工程建设中货物采购与合 技术、安全等控制l休系以及预算管理体系都属于该要素的内容。 同管理份内 部审计监督+分重要ε 第二，明确的分工、相互制约的组织机构控制c 组织机构的控制 (1.渴] 内部审计货物 采购合同 表现在组织机构的建立健全.各职能部门的在线控制和相互制 -、概这 约。第三，明确的政策和l详细的程序佼制。常见的政策和稳序侬 货物采购合同是核电建设项目中最常见的合同形式， 一般 系…~分为公司章程、公司政策和详细的管理程序三个层次。第 合向金额占工程总投资5创4以上。因此，对货物采购及其合同管 四， 以规章制度约束， 被责任授权的应制。核电工援应该遵循凡 理伯合法性、有敛性和完整性迸行内部审计检奈和监督.促进货 事有意可{疆、凡事有人负责、凡事有人核查、凡事有擦可查等装 物采购合同从~汀、履行、变更到终止等管理工作的规范化、科 本原则。 第五，准确、及时和可擎的信息控制。 建立信息系统，可 学化和制度化.保证采购质量和效率，对核电工程建设过程中合 以加快信息的处理速度， 使合同苦苦絮，倦怠更加准确、及时、可每9 同管理实施内部审计监督十分必娶 第六.严格的纪律守则和有效的激励机制筒制。-AIi情况下核电 本文所述核电工程货物采购及其合同，是指核电建设illf.主 Z程业主公司会颁布『系列规章制度，保证员工自觉遵守采购 单位和供应商双方依照法律规定而运成的设备、材料买卖协议。 纪律， 鼓励员工积极举*商务经济活动中的不止帘事件， 并且执 奖供货金额大、技术合最高、 执仔期限长、，在供货之外还可能包 行与员工利益怪钩年度考绪的#鼓励机制，以调动每个员工的权 含工程设计、技术服务等内容，闲此合同管理难度大3 极性。第乞，独立的事计俊制。制ì.r适合工程特点的审计政策和 货物采购及其合同管理的内部审计， 是m核电通设业主单 相应的审计方法， 对整个采购过程展开了独立的内部审计工作。 四、 货物采购及其合阁管理审计的类型. 内害 位的内部审计部门对货物采购及其命阔的规范性、合法性、效益 性及其履行过程所开展的自常舷窗和专项审计工作等。 核电工程的年度审计计~J-般是依据风险分析的结果制定 二、货物采购及其合同曹Z盟中内部审计的作用 的，风除分析的影响因素有， 项目涉及金额、流动性、复杂性、信 一是监督采购过程巾涉及的部[ J是否按规定履行职责。 息敏感度、内部机构变化、 内部控制环城军事。结合核电工程的特 二是协助合同管理部门解决整个采购过程中所遇到的问姐， 点般货物采购合罔审计分XJ : 防止某些漏洞的发生，通过见证、监督、检查整个招评标采购过 1 、按原审计份内容和目的分臭。 (1 )预算合舰候审计，也铅 程，纠正不在确的保作方法和程序.确精采购过程遵守有关规定。 预算编制、预算变更、立项控制、承诺诠常1) 、支付控制等子过霉和1 三是为管理层提出建议， 为后续核电工程