计算机财务建模的理论深讨与应用——以财务分析模型为例.pdfVIP

2015 年 1 月 中国管理信息化 Jan. ,2015 第 18 卷第 1 期 China Management lnfonnationizatÎon Vo1.1 8 ,No.l 计算机财务建模的理论探讨与应用 一一以财务分析模型为例 吕志明 (天津财经大学商学院会计系，天津 3∞222) [摘 要]从早期的会计电算化到今天的会计信息化，已悄然走过 30 余载。从会计信息化的层次来看，从低至高依次渴盖了 会计核算信息化、财务管理信息化和决策支持信息化。不过，经典财务管理职能在会计软件中尚有待开发或加强。因此，企 业财务人员掌握一定的计算机财务建模理论和方法是必要的。只有这样，才能根据企业自身特定的经营环境、发展战略和 运营状况有针对性地开展科学、系统的财务建模，为管理层决策提供信息支持。本文对计算机财务建模课程的定位、计算 机财务建模应循程序进行了初步探讨，并以财务分析模型为例加以阐述。 [关键词]财务建模;应循程序;财务分析模型 doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194.2015.0 1. 020 [申图分类号] F232 [文戴帽只码] A [文章编号] 1673-0194(2015)01-∞31-02 1 研究背景 所需的全部资料。建模资料既包括特定的数据，也包括企业的会 企业财务人员掌握一定的计算机财务建模理论和方法是必 计、财务、经营等政策;既包括建模所需的外部变量，也包括建模 要的。只有这样才能根据企业自身特定的经营环境、发展战略和 所需的内部变量:既包括模型涉及的因变量，也包括模型涉及的 运营状况有针对性地开展科学、系统的财务建模，为管理层决策 所有自变量和控制变量。此外，还需综合企业需求考虑建模工 提供信息支持。我国高校的会计和财务管理专业基本都开设了 具。目前，建模王具主要是借助通用的电子表格软件，其中最具 计算机财务建模等相关课程 为培养适应信息化环境所需的复 代表性的电属 Excel Excel 具有强大的函数、数据管理、图表制 o 合型财务人才做出了较大贡献。笔者作为我国第一批会计电算 作、假设分析等功能，并支持 VBA 语言，为模型设计提供了强大 化本科毕业生，已从事相关教学、研究和实践 10 余载，在此方面 的技术支持。 有些体会和心得，虽不系统.但愿抛砖引玉，与大家分享和交流。 3.4财务建模 2 计算机财务建模的定位 明确了企业需求，搜集所需全部资料后，可充分挖掘利用所 计算机财务建模应当作为会计信息化的重要组成部分.并 选建模工具的各项功能开展建模工作。实际建模时，应当注重模 与会汁软件相互补充、相互协调。会计软件已涵盖的财务功能交 型的适应性、可扩展性、灵活性和易用性，但需防止过犹不及，不 由会计软件解决，而会计软件中尚未涉及或尚有待完善的某些 能违背基本的成本效益原则。 财务功能，例如财务分析、项目投资评价、本量利分析、利润规 3.5模型的使用与动态调整 划、财务预测、全面预算、投资决策等需要由该课程加以系统设 建模完成后，可投入实际运用。在