商业银行处置不良资产的国际借鉴.pdfVIP

行处置不良资产 的国际借鉴 一 朱露霞 河海大学商学院会计学系 摘要：快速有效处置国有商业银行不良资产，是我国金融改革和发展面临的紧迫问题。对我国商业银行不良资产形成原因 及对策研究，具有重大的现实意义。与我国处理不良资产方式相比，国际上做法有所不同。本文通过借鉴国际案例，对我国 处置银行不良资产提供启示。 关键词：商业银行；不良资产；处置 1．国际上处置银行不良资产的案例 不良资产市场，仅4年时间，韩国经济 取一系列放松监管的措施。结果，1986 (1)美国。 秩序得以奇迹般恢复，走出低谷。 年以后，再次爆发破产风潮，政府被迫 80年代美国发生了金融危机．银行 (3)日本。 采取积极行动成立RTC。但为此拖延， 大量不良资产积压，美国政府和银行业 1993年．日本162家民间金融机构 美国付出了1200亿美元的代价．增加 采取了积极果断的措施．政府于 1989 共同出资，成立共同债权收购公司，收 了政府负担。 年8月成立了隶属于FDIC(联邦存款保 购附有不动产的不良债权，处理回收希 日本对金融业的坏账早有察觉，但 险公司)的临时性政府机构RTC(重组 望不大的不良债权。1996年9月，日本 在1997年以前一直优柔寡断，致使当 信托公司)，专门负责接管和处理经营 政府提供财政资金，以美国RTC为蓝本 时小部分不良资产不断攀升发展成巨 失败的储蓄信贷机构和商业银行的不 将东京共同银行改组成债权重组托管 额的坏账，加大了处置成本。 良资产，在6年时间处置不良资产4000 银行(RCC)。1998年政府首次向21家 在这方面，我国政府开始处理银行 亿美元，成功解决了不良资产问题。 银行投入1．8兆日元公共资金，但未能 不良资产的时间虽然不是很早，但也还 美国政府充分发挥宏观调控作用， 解决问题．1999年再次注资，两次共超 是亡羊补牢，未为晚也，长期拖延会导致 RTC开创了设置专门机构处理不良资 过10兆日元，2003年对资本金严重不 处置成本的不断增加。 产的先河．其成功经验为许多国家所效 足的理索纳银行提供约170亿美元，并 (2)制定银行不良资产早期预警与 仿。 计划收购该行普通股。为降低被国有化 化解预案。 (2)韩国。 的危险，2003年理索纳银行宣布出售手 美国除清算银行不良资产存量还关 1997年亚洲金融危机爆发后，为消 头所有证券。日本银行不良资产从1993 注其增量，分析产生原因，总结储贷银 化银行业的坏账．韩国第二年授权韩国 年的 13万亿日元增加到 2002年的 行危机的教训。金融当局推动RTC的同 资产管理公社(KAMCO)按市场价收购 52．4万亿日元。 时，重新确定了储贷银行业务范围，这 并经营处置金融机构的不良资产，以此 2．对我国处置银行不良资产的引导 样标本兼治的做法收到了较好的效果。 构建不良资产市场。 (1)处置早晚决定效果和成本的大小。 日本屡次在未明确原则的前提下出 韩国处置资产首要原则是快速，在 美国和韩国能较彻底地解决信贷问 资，没有从根源上治理，不利于金融机 此基础上考虑收益和债权的特性，用最 题，归功于政府迅速采取措施。其实在 构内部改革，直到《金融再生法》出台， 妥当的方法处置。同年韩国筹建不良资 这方面．美国也曾有过教训，早